ДМС при УСН

Добрый день! ООО на УСН 15%. Заключили договор по ДМС с АО Аскомед.
Договор от 06.06.18г сроком на один год. Страховая премия — 93000 оплачивается в два этапа:
первый платеж — 47000 оплатили — 09.06.18г
второй платеж — 46000 оплатили — 10.07.18г
Нормируемые расходы 6% для НУ считаем с июньских начислений по з/плате (договор заключен в июне)
НУ июнь — 8667,00
НУ 3 кв. — 27538,00
НУ 4кв. — 26773,00
В НУ списано — 62978,00. Остался остаток — 30022.
Этот остаток еще можно списать в 2019г до окончания договора?
Или нормируемые расходы списываются только в одном отчетном периоде (2018г)…и что делать с оставшейся суммой тогда?
В БУ расходы списываем РБП по первому платежу и по второму платежу с даты оплаты до окончания договора по счету 76.01.09 (остаток в БУ — 42000,00 на 31.12.2018 висит как дебиторская задолженность).
Во вложении скриншоты по двум платежам.

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Законодательством не установлено ограничение текущим годом по списанию данных расходов. Вы в 2019г (до даты окончания договора) определяете аналогично норму этих расходов и принимаете их для налогообложения.

    1. Доброе утро, Анна
      1. А вы вложение смотрели? Алгоритм правильный?
      2. За 1 квартал 19г расходы спишем в НУ нормируемые..
      3. За 2 квартал 19г как платить если договор до 6 июня? Не имеет значение? Или брать только начисление з/платы за апрель, май и с двух месяцев считать норму 6%.. А июнь не в счет…
      4. Если останется не списанная сумма, то ее какой проводкой списать…
      не списанная сумма в НУ не примем…

  2. Добрый день! Алгоритм у вас правильный. По моему мнению, в июне 2019 тоже можно списать в расход сумму в пределах нормы от ФОТ.
    В бухучете у вас все спишется до конца срока договора. Записью в КУДИР вы вручную включали нужную сумму в принимаемый расход. Остаток по НУ нигде не остается

Комментарии закрыты