УСН доходы-расходы, взаимозачет часть суммы обеспечительного платежа по аренде нежилого помещения со старого договора на новый с НДС в 1С

Вопрос задал Ольга П.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Здравствуйте!
У ООО на УСН (доходы минус расходы) заключен договор на аренду нежилого помещения с ИП. (в новом договоре прописано арендатор обязуется уплачивать арендную плату в размере 48000, в том числе НДС 20% с 1 по 10 число текущего месяца и оплатить обеспечительный платеж в сумме 48000 руб. В старом договоре обеспечительный платеж 40000 без НДС.) С переходом на НДС в 2025г. согласовали с ИП провести взаимозачет на новый договор по обеспечительному платежу. ИП деньги по обеспечительному платежу разницу 8000 руб. в том числе НДС 1333,33 оплатил 08.01.2025г.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    Верно, поняла с 2025 г. вы применяете НДС 20%? Сдаете в аренду помещение.

    На старом договоре обеспечительный платеж был на 76.09
    Далее сделаем корректировку долга со старого на новый договор Покупки – Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки,
    проводка документа Д 76.09 старый договор Д 76.09 новый договор

    Если платеж этот платеж зачитывается в счет оплаты аренды, то надо выставить авансовый счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889).

    Уточните, пожалуйста, у вас обеспечительный платеж зачитывается в счет оплаты аренды?

    Дополнительно
    Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09 в 1С?

  2. Здравствуйте!
    с 2025г. применяем НДС 20%.
    Зачет в счет обеспечительного платежа старого договора на новый договор.
    Я выставила счет на оплату обеспечительного платежа по новому договору на сумму 48000 в том числе НДС 9 января 2025г. (первый рабочий день)- это верно?
    По старому договору обеспечительный платеж 40000 без НДС.
    На расчетный счет 06.01.25г. поступила разница 8000 руб.

  3. еще забыла 8000 разница по зачету с НДС 1,333 руб.

  4. У вас обеспечительный платеж по новому договору как будет: зачитывается в счет оплаты аренды, т.е. будет использован в последний месяц аренды или по окончанию договора аренды будете возвращать его?

  5. Согласно договору об аренде (новый договор) обеспечительный платеж должен быть возвращен арендатору в течении 5 рабочих дней с момента прекращения договора аренды.

  6. Приложение

    Хорошо, тогда в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают. Простыми словами не надо выписывать авансовый счет-фактуру на 48 000 обеспечительного платежа по новому договору.

    В поступлении на расчетный счет, когда пришли 8000 укажите без НДС.
    Арендатору счет на обеспечительный платеж переделайте на без НДС.

    И корректировку долга со старого на новый договор Покупки – Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки,
    проводка документа Д 76.09 старый договор Д 76.09 новый договор
    — вкладка Кредиторская задолженность по кнопке Заполнить
    — вкладка Дебиторская задолженность по кнопке Добавить (подробнее на скрине)

  7. Спасибо получилось. У меня последний вопрос.
    Выставила счет на оплату 9 января на аренду 48000 с НДС. Деньги пришли на расчетный счет 11 января (в книге покупок стоит сумма перечисленная на расчетный счет.)
    Потом в конце января 31.01.25 выставила УПД на 48000 с НДС. Это неправильно. Нужно выставлять счет на оплату и УПД.

  8. Деньги пришли на расчетный счет 11 января (в книге покупок стоит сумма перечисленная на расчетный счет.)

    Деньги пришли на расчетный счет 11.01.2025
    проводка Д 51 К 62 сумма 48 000 в т.ч НДС 8000

    Что имеете ввиду? Что отразилось в книге покупок? Или КУДИР имеете ввиду?

  9. Правильно ли я выставляю документы на аренду?
    По договору с 1 по 9 число текущего месяца. Счет на оплату 48000 в том числе НДС 8000.
    Арендатор оплачивает на расчетный счет 48000 руб. 06.01.2025
    В конце месяца провожу в 1с УПД на 48000 руб. в том числе НДС.
    Появляется разница в датах по документам. А в книге продажи (31.01.2025 48000 проходит счет-фактура, а оплата 06.01.2025г. )
    Не придерется налоговая деньги пришли раньше, а счет фактура 31.01.25г.
    Можно так делать или нет.

  10. Можно так делать!

    06.01 получили деньги сумма 48 000 в т.ч НДС 8000
    В КУДИР отразили доход 40 000
    Какая сумма дохода отражается в КУДиР на УСН, если получена частичная предоплата от покупателя?

    31.01 отгрузка на сумму 48 000 в т.ч НДС 8 000, реализация отражена в книге продаж.

    Дата отражения доходов по УСН день поступления денежных средств.
    По НДС момент определения налоговой базы наиболее ранняя из дат день отгрузки или
    день оплаты (частичной оплаты).

    Но есть специальный порядок учета НДС по авансам при УСН (п. 13 Методических рекомендаций ФНС).
    Если реализация под аванс произойдет в том же квартале, НДС можно начислить только при реализации.
    Т.е. в вашем случае счет-фактура на аванс не выставляется.

    Счет-фактуру на аванс надо выписать, когда остался не закрытый аванс на конец квартала.
    Например: оплатили 31.03.2025 арендную плату за апрель.
    Аванс на конец 1 квартала есть, а отгрузка будет только во 2 квартале.

    Дополнительно
    Чек-лист: Оформление счетов-фактур на аванс и расчет НДС при УСН в 1С

    Весь материал по НДС на УСН собрали здесь

Комментарии закрыты.