Дивиденды от дочерней компании при ПБУ 18/02

Вопрос задал Ирина М. (ПРОТВИНО)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день. Вопрос связан с отражением полученных дивидендов от дочерней компании.
Материнская компания (ОСНО) владеет 100% доли со сроком более 365 дней.
Решение по выплате дивидендов — июнь 2020 — 1 000 руб.
Получение дивидендов — июль 2020 г. — 1 000 руб.
Материнская компания ведет учет в программе Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.79.21).

Подскажите, как начислить дивиденды в июне, как отразить начисление дивидендов в налоговом учете в июле., и как правильно сделать операции по ПБУ 18?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Приложите скрин Учетной политики на 2020. Каким методом ведется ПБУ 18/02.

    Мы настоятельно рекомендуем применять балансовый метод (Ведется балансовым методом).

    Подробнее здесь

    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02

    .

  2. Добрый день, Мария. Скрин прикладываю.

  3. Спасибо за уточнение.
    Надо применять Балансовый без ПР и ВР. Все остальные варианты требуют разработки своей методики ведения ПБУ 18/02 в соответствии с новой редакцией. И полного контроля всех операций и ручной корректировки при необходимости.
    Мы рекомендуем Учетную политику поменять.
    Проверять налог на прибыль с помощью ПБУ 18/02 и раньше не имело смысла, а с введением балансового метода и подавно. Но трудоемкость ведения ПБУ 18/02 с такими настройки возрастает в разы. Поэтому на эту тему, пожалуйста, подумайте и посмотрите материал по ссылке выше.
    Минфин настаивает именно на балансовом методе, БМЦ тоже. Проверять нас аудиторы будут также по балансовому методу.

  4. Мария, хорошо, если я поменяю ПБУ 18 на балансовый метод.
    Подскажите, как при этом методе — сформировать начисление дивидендов в БУ в июне, в НУ в июле
    Как сформировать ручные операции?

    1. Вопрос в работе. Это было пока вступление :).

  5. Ирина, добрый день!
    О том, как начислить дивиденды в целях БУ и НУ при балансовом методе посмотрите отрывок с семинара от 24.07.2020 тема Дивиденды: выплата и получение (вам подойдет раздел получение)
    [24.07.2020 запись] Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 1 полугодие 2020 в 1С
    Для учета отложенного налога при Балансовом методе предложенных проводок достаточно.
    Дивиденды отразятся в бухгалтеской отчетности за год:
    — в ОФР стр. 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
    В пояснениях к бухгалтерской отчетности нужно будет указать дивиденды полученные обособленно, ни в ПНД, ни в отложенном налоге в 1С они не отразятся, их влияние не придется убирать.
    В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев
    — Приложение № 1 к Листу 02 стр. 100 «Внереализационные доходы»;
    — Лист 02 стр. 070 «Доходы исключаемые из прибыли»
    Если останутся вопросы, пишите.

Комментарии закрыты.