УСН доходы-расходы, покупка и продажа ОС, если оплата через взаимозачет

Вопрос задал Любовь О. (Вологда) на странице Декларация по УСН за 2021 в 1С

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.65/10)

Добрый день, организация на УСН доходы минус расходы, приобрела в июне 2017 года спецтехнику ( 3 амортизационная группа-60 месяцев) для сдачи в аренду. В декабре 2017 года продала большую часть техники обратно продавцу. За приобретенную и реализованную спецтехнику оплата не производилась. В декабре 2022 года организация планирует провести зачет за приобретенную и реализованную технику. Может ли организация отразить в декларации зачет по оплате как доход так и расход по основным средствам?

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!

    Исходя из буквального прочтения законодательства, я так поняла, что можно принять в расходы стоимость, равную амортизации:
    Признанные расходы УСН корректируются при продаже ОС ранее 3 лет от даты признания расходов на приобретение ОС – если СПИ до 15 лет включительно. Необходимо пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС с момента их учета в составе расходов до даты реализации с учетом начисления амортизации.
    Никаких официальных разъяснений найти не удалось.
    Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН
    Документ Передача ОС при УСН .

Комментарии закрыты