Добрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.201.16)
В Московской области 2 обособленных подразделения, через одно из них (ответственное ОП) уплачивался налог на прибыль за эти два подразделения.
30.06.26 НЕ ответственное ОП закрыто: договор аренды расторгли, имущество вывезли в другие ОП, сотрудников также перевели в другие ОП. Т.е. с 01.07.06 данное ОП уже не работало. Р/с у данного ОП не было, на отдельный баланс не выделялось, страховые взносы уплачивались в целом по организации.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ налоговая сняла с учета данное ОП 14.07.26, т.е. на 2 недели позже даты его фактического закрытия.
Подскажите, пожалуйста, какую дату о снятии с учета данного ОП необходимо поставить в 1С? Как нам кажется, логично поставить дату согласно выписки, т.е. 14.07.26.
Как в таком случае должна вести себя программа при подготовке налоговой декларации за полугодие?
Как мы понимаем, уже за полугодие мы должны за данное ОП отчитаться как за закрытое (выделить его в отдельное приложение 5 к листу 02, хотя ранее данное ОП принимало участие в расчете доли прибыли в составе группы ОП, за которую отчитывалось другое (ответственное) ОП), авансы на 3 кв. по нему не начислять, ведь мы уже знаем, что ОП ликвидировано. Или неверно?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Датой закрытия ОП для целей налога на прибыль признаётся дата снятия с учёта в налоговом органе (Письма Минфина от 05.03.2007 № 03-03-06/2/43, от 11.12.2006 № 03-03-04/2/259). В вашем случае эта дата приходится на 3 квартал, поэтому за полугодие декларацию по ОП заполняете как обычно, без признака закрытия.
Закрытие ОП отразите в декларации за 9 месяцев. Доля прибыли фиксируется на уровне полугодия и дальше не пересчитывается (п. 2 ст. 288 НК РФ, Письмо ФНС от 28.05.2019 № СД-4-3/10244@)
Обычно в таких случаях в первичной декларации авансы заполняют. А после закрытия подразделения подают уточненную декларацию, в которой авансовые платежи переносят с ОП на ГП (письмо Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82).
Но в вашем случае на момент составления декларации за полугодие о закрытии ОП уже известно. Официальных разъяснений именно для такой ситуации нет.
Поэтому перед подачей декларации лучше предварительно уточнить в своей ИФНС, допустима ли подача декларации сразу без заполнения авансовых платежей.
Подробнее:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
Декларация по прибыли за 9 месяцев по ОП закрытому до сдачи отчётности в 1С
Мария, добрый день! Благодарю!