Предприятие заключило концессионное соглашение. Согласно акта нам было передано недвижимое и движимое имущество. Данное имущество было принято на забаланс.
Вопросы:
1. Начисление износа производим от первоначальной стоимости (балансовая стоимость согласно акта)?
2. Срок полезного использования для переданного имуществамы определяем в обычном порядке, т.е. с нуля, не запрашивая у Концедента точную дату ввода в эксплуатацию и остаток срока полезного использования?
3. Как настроить налоговый учет в 1с КОРП, для исчисления налога на имущества , начисление амортизации? Льгота по Закону Челябинской области 5 налоговых сроков (ст.4 п.7)
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В целях ведения БУ и исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций первоначальная стоимость объекта недвижимого имущества, передаваемого концессионеру в соответствии с концессионным соглашением, определяется по соглашению сторон (Письмо Минфина от 25.02.2020 г. N 03-05-05-01/13241).
Объект КС (как ОС) в БУ концессионера не амортизируется, на него начисляется износ на забалансовом счете исходя из срока службы этого объекта.
В НУ согласно абз. 5 п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством РФ о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия КС.
СПИ — период, в течение которого объект ОС или объект НМА служит для выполнения целей деятельности организации. СПИ определяется организацией самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта с учетом амортизационной группы (ст. 258 НК РФ) и Классификации основных средств (Письмо Минфина от 20.02.2021 N 03-03-06/1/12250).
Как настроить льготу по налогу на имущество посмотрите здесь:
Настройка льгот по налогу на имущество в 1С
.
Добрый день Светлана!
Если можно то более подробно об организации налогового учета концессионного имущества. Проводки и какими документами.
Бухгалтерский учет на забалансовом счете понятен.
Чтобы применить льготу к концессионному имуществу и для автоматического заполнения декларации по налогу на имущество мне требуется поставить его 01?
Начисленная амортизация на 99?
Елена, для формирования примера, уточните применяете ПБУ 18/02?
Если да, то какой метод: балансовый, балансовый с отражением ПР и ВР или затратный?
Добрый день Светлана!
Применяем ПБУ 18, балансовый метод
Протестировала на базе различные варианты учета концессионного имущества, чтобы считалась амортизация в НУ и налог на имущество, но программа не дает себя обмануть.
И так как в 1С отдельной автоматизации по такому имуществу нет, то как вариант, чтобы не считать все вручную, завести отдельную базу, можете сделать копию с текущей, чтобы не настраивать новую (но старые обороты могут мешать анализировать данные). Только название базы измените, чтобы не перепутать в будущем.
Поэтому дополнительную базу лучше сделайте только под операции по этим объектам т.е. чистую, чтобы ничего не мешало.
Название для себя Концессионное имущество.
И заголовок также установите в Администрирование — Администрирование — Общие настройки. Это поможет не запутаться, когда открыто 2 базы одновременно.
Организацию создать свою же и по ИНН заполнить реквизиты.
Декларацию по имуществу можете заполнять здесь. И даже выгружать файл для отправки. Или заполнять ее вручную в рабочей базе по данным вспомогательной базы.
И в копии базы оформите Поступление основных средств.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Документ Поступление основных средств в 1С
Настройка льготы по налогу на имущество по алгоритму указанному выше.
В копии базы учете ведете, как по обычным ОС т.е. проводки по балансовым счетам. Это не на что не влияет. Но позволит получить авторасчет суммы в НУ. И автозаполнить декларацию по имуществу.
В рабочей базе вносить данные с помощью документа Операция, введенная вручную.
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Проводки по амортизации Дт 26 Кт 02, поле Сумма не заполняете, только Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт
Амортизацию по такому имуществу имеете право учесть в расходах (Письмо Минфина от 24.08.2021 № 02-07-10/68175).
Налог на имущество также начисляете с помощью документа Операция, введенная вручную: Дт 26 Кт 68.08 — заполняете все поля с суммами.
Трудоемким возможно будет первоначальное внесение данных по амортизации, а в следующих месяцах уже можно копировать документ, только сверять суммы с базой, в которой будете проводить автоматическое начисление.
По возращению имущества суммы с 02 счета в НУ, как вариант, списать используя счет 84. Он не НУ.
Обороты по 84 счету не будут затронуты, а 02 закроется.
При списании 02 счета в Закрытии месяца ранее признанное ОНО по ПБУ 18/02 отсторнируется.
Спасибо огромное за помощь!!!
Рада, если получилось помочь!