Надо ли отражать в разделе 9 декларации по НДС реализацию мед. услуг без НДС по ст. 149 НК РФ

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна А.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Прошу Вашей помощи по следующему вопросу. Наша мед.клиника освобождена от НДС по ст.149 НК РФ. Я только приступила к работе в такой организации, раньше не имела дела с освобождением. Нужно ли выставлять счета-фактуры (при реализации услуг)? И самый главный вопрос — надо ли заполнять разделе 9 декларации по НДС. Почему-то она заполняется, даже, если убрать счета-фактуры (хоть и ставит без НДС, все равно заполняется). Предыдущий бухгалтер их выписывал. Я пометила на удаление, но раздел 9 все равно заполняется (поэтому я задумалась — может так надо)? В настройках учетной политики галочка стоит на освобождении от НДС. Заранее благодарю. С уважением.Татьяна

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    Если совершаете операции по реализации товаров, не подлежащих налогообложению по ст. 149 НК РФ и при этом не продаете их на экспорт в ЕАЭС, СФ составлять не обязаны (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ), но можете (Письма Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092), НК РФ это не противоречит.
    Если выставляете СФ «Без налога (НДС)», то регистрируете их в книге продаж: (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 разд. II прил.5 Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137, Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
    В разд.9 декларации по НДС отражаются сведения из книги продаж – т.е. данные обо всех зарегистрированных СФ (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47-47.5 Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
    Нигде не нашла в законодательстве, что при заполнении разд.9 не показываются данные по зарегистрированным СФ с пометкой «Без налога (НДС)». На этом основании считаю, что если в разд. 9 заполнился со всеми СФ, в том числе без НДС, ошибки в этом нет.

  3. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Заполнение раздела 4 Декларации по НДС при корректировке реализации по ставке 0% в 1С Добрый день! Организация оказывает услуги (НДС 0%). За 9 мес все корректно было заполнено в Разделе 4 Декларации по НДС…
  2. Исправление ставки НДС в документе реализации Выкуп комиссионера, уточненная декларация по НДС в 1С Добрый день. После сдачи декларации по НДС за 4-й квартал обнаружила ошибку в заполнении счета-фактуры к выкупу «Озона». У нас…
  3. Книга покупок по налоговому агенту при приобретении услуг у иностранца Здравствуйте! Никак не получается, чтобы в программе книга покупок заполнилась автоматически. Вроде все условия учли и все равно не заполняется.…
  4. Заполнение документа Корректировка долга при изменении наименования поставщика в 1С Добрый день. Ситуация следующая, в 3 квартале были оказаны услуги 5 шт. УПД услуги нами оплачены, НДС сдали, оплатили, вроде…

Статьи по этой теме

  1. Подтверждение вычета НДС по импорту в 1С Новый порядок заполнения таможенной декларации Раньше в ГТД рядом с суммой НДС по коду 5010 стояли реквизиты платежки, по которой…
  2. Как частично принять НДС к вычету в 1С? Как провести частичный вычет НДС по счету-фактуре? Чтобы отразить вычет по счету-фактуре частично: в документе Счет-фактура полученный на поступление снимите…
  3. Где резиденту Сколково регистрировать счет-фактуру, выставленный без НДС? Резиденты Сколково выписывают счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Дальше надо такие счета-фактуры где-то регистрировать? Налогоплательщики, пользующиеся освобождением от уплаты НДС,…
  4. Как найти счета-фактуры, где слетел флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» в 1С? Перед заполнением отчетности по НДС проверяем полноту получения документов и отражения НДС к вычету по счетам-фактурам. Как проверить, во всех…