Войти в кабинетЗдравствуйте! Наша организация получила льготу по ст. 145.1 как участник Сколково, на эту льготу мы имеем право в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ) (п. 1 ст. 145.1 НК РФ).
Дополнительно, мы выставляем счет-фактуры с указанием «без НДС» (п. 5. Ст. 168 НК РФ) и являемся налоговым агентом по импортным операциям. Поясните пожалуйста, правильно ли мы понимаем: Мы должны предоставить Декларацию с кодом 231 на тит. листе и заполнить Раздел 9 Только в отношении счет-фактур, которые нами выставлены как налоговыми агентами? Счет-фактуры которые выставленные нами с указанием «без ндс» в этот раздел включаться не должны? Если да, то поясните пожалуйста, как нам исключить из раздела 9 эти счет-фактуры? на данный момент они там отображаются все. Используем версию 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1929)
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
СФ «Без налога (НДС)» регистрируется в книге продаж: (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, Письмо ФНС РФ от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
В разд.9 декларации по НДС отражаются сведения из книги продаж – т.е. данные обо всех зарегистрированных СФ (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47-47.5 Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Нигде не нашла в законодательстве, что при заполнении разд.9 налоговым агентом отражаются сведения только по операциям, по которым организация выступает налоговым агентом (в строке 010 в разд. 9 КВО – «06») и не показываются данные по зарегистрированным СФ с пометкой «Без налога (НДС)». На этом основании считаю, что разд. 9 у вас заполнился верно – со всеми СФ.