Добрый день
Подскажите, пожалуйста, должны ли мы(продавец работающий с НДС) выставлять счет фактуры на аванс контрагенту ( работает без НДС).
Нам пришло требование от налоговой, что не выставлены счет фактуры на аванс.
Мы реализуем покупателю товары с НДС 10%
В поступлении на р/с указываем без НДС. Но тогда не можем сформировать авансовую с/ф https://skr.sh/sdetfjdkuux
Если в поступлении меняем НДС на 10 % — счет фактура на аванс — https://skr.sh/sdexppzniAp
Нашли такую информацию:
Да, можете, а по общему правилу обязаны. То, что покупатель не платит НДС (УСН, освобождение по ст. 145/145.1 и т.п.), не отменяет обязанности продавца исчислить НДС с полученной предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ) и выставить авансовый счёт-фактуру в течение 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Когда можно не выставлять. По п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, в том числе авансовые, можно не выставлять покупателю, который не является плательщиком НДС или освобождён от обязанностей плательщика. Для этого нужно письменное согласие сторон: пункт в договоре или отдельное соглашение. Без такого согласия счёт-фактуру нужно выставлять, даже если покупатель не сможет принять НДС к вычету.
Верно ли это? И можем ли мы выставлять авансовые с/ф контрагенту, работающему без НДС?
Здравствуйте!
Верно ли это? И можем ли мы выставлять авансовые с/ф контрагенту, работающему без НДС?
Да, верно. Выставлять авансовые счета-фактуры контрагенту, работающему без НДС можете, а в некоторых случаях обязаны.
Поскольку ваша организация является плательщиком НДС, по общему правилу, она обязана выставить счет-фактуру при получении аванса в течение 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).
То, что покупатель не является плательщиком НДС, не освобождает продавца от этой обязанности.
Покупатель может не принять НДС к вычету. Но ваша организация всё равно должна начислить налог в бюджет и отразить его в декларации.
Организация вправе не выставлять счета-фактуры, в том числе авансовые, если покупатель не является плательщиком НДС или освобождён от него.
Также если есть письменное согласие сторон о том, что продавец не выставляет счета-фактуры.
Это может быть отдельное соглашение или пункт в договоре.
И также, если товары не являются прослеживаемыми. Для прослеживаемых товаров счет-фактура обязателен даже с письменным согласием (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-07-09/13808).
Если письменного согласия с контрагентом нет, выставите авансовые счета-фактуры. Покупателю они для вычета не нужны, но для вашей организации, в данном случае, это обязанность.
Вы можете оформить сейчас письменное соглашение с контрагентом о том, что стороны согласны не оформлять счета-фактуры, поскольку покупатель не является плательщиком НДС. В будущем это позволит не выставлять счета-фактуры. Но за прошедший период, так как уже поступило требование, при отсутствии соглашения потребуется оформить счета-фактуры.
В поступлении на р/с указываем без НДС. Но тогда не можем сформировать авансовую с/ф.
Если в поступлении меняем НДС на 10 % — счет фактура на аванс.
В данном случае поведение программы корректное. При поступлении на расчетный счет с указанием Без НДС 1С не дает сформировать авансовый счет-фактуру. Организация как продавец все равно должна начислить НДС с предоплаты, потому что реализация облагается НДС 10%. Чтобы сформировать авансовый счёт-фактуру в документе поступления нужно указать ставку НДС 10%. После этого формирование счета-фактуры на аванс станет доступно.
По теме
Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С
спасибо!