Добрый день!
Пришло Требование из налоговой о причине заполнения строки 110 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 мес 2024, при этом во всех предшествующих декларациях отражена прибыль.
Расшифровка отсылает к строке 150 приложения 4 к Листу 02 и далее на обороты счета 99.01.1 (Отбор: Кор. Счет В группе «97» И Кор. Субконто1.Вид для НУ Равно «Убытки прошлых лет») где значение пустое.
В карточке счета 97.11 с декабря 2022г получен убыток, хотя в декларации отражена прибыль. А строка 110 Листа 02 начала заполняться только с 1 квартала 2024г.
Как найти операции, на основании которых заполняется строка 110 и почему она заполняется, если в декларациях отражена прибыль?
Все комментарии (14)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Вы пишите, что в 2022 г. в декларации у вас прибыль, возможно вносились какие то изменения в учёте после её предоставления и программа сейчас обращается к этим показателям.
Так как в случае, если за девять месяцев вы получили прибыль, а также есть непогашенные убытки прошлых лет, то программа автоматически уменьшает налогооблагаемую базу на сумму убытка.
В отчётности за полугодие и девять месяцев сумма убытка, которая уменьшает налогооблагаемую базу, указывается только в строке 110 листа 02.
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
Предлагаю проверить данные учёта, которые отражаются по 2022 г. сейчас и что в декларации за тот период.
Можно в копии базы заполнить отчёт за 2022 год и сравнить показатели, чтобы исключить вариант внесения изменений после предоставления декларации.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Никакие изменения не вносились.
Как найти операции, на основании которых заполняется строка 110 и почему она заполняется, если в декларациях отражена прибыль?
В карточке счёта, которую прикрепили у вас на начало 2023 года есть проводка (Дт 97.11 — Кт 99.01.1) по переносу убытка за 2022 год. А вы пишите, что убытка не было.
Почему этот убыток не отражен в декларации?
Если убытка в декларации нет, то как я могу уменьшать налогооблагаемую базу в последующих декларациях? И почему в 2023 году программа не заполняла строку 110 если убыток уже имелся 2022, а начала только с 2024г?
Давайте посмотрим ОСВ по счёту 97.11 по годам с 2022, прикрепите, пожалуйста, скрины.
И декларации за годы с 2022 по 9 мес 2024, лист 02 и приложение 4 к листу 02.
Возможно в декларациях вы просто его не показывали, удаляли.
Уточните, пожалуйста, вы формировали декларацию за эти периоды в копии базы, как писала выше?
Прикрепите требование, которое прислала налоговая, возможно говорим о разных вещах.
Для удобства просмотра соберите все скрины в один файл.
Перенос и отражение убытка в декларации подробности в материале:
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
Не очень поняла вопрос, что имеется в виду? —
«Уточните, пожалуйста, вы формировали декларацию за эти периоды в копии базы, как писала выше?»
Здесь имела в виду формирование декларации в копии программы, чтобы исключить вариант ручных корректировок (убрали убыток), т. е. посмотреть, как будет формироваться декларация по данным программы за 2022 г.
в соответствии с абз.1 п.3 ст.883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает,
что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на
прибыль организаций,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 1), представленной Вами за 9 месяцев, квартальный 2024 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
Причину заполнения строки 110 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024
года в сумме 3 742 066 руб., в то время как Обществом за налоговые периоды 2014 — 2023 гг. в
актуальных представленных декларациях по налогу на прибыль отражена прибыль, полученная
от финансово-хозяйственной деятельности.
В соответствии с положениями ст. 81 Налогового Кодекса Российской Федерации, при
обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта
неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы
налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую
декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке,
установленном настоящей статьей.
Исходя из текста требования, да, видно, что в налоговой нет информации о том, что у вас есть убыток, в карточке 97.11 за 2023 г. видим, что весь год убыток уменьшал налоговую базу.
Потому и предполагаю, что декларация корректировалась вручную, убирался убыток.
в 1С Фреш тоже можно сделать копию базы?
Я сформировала еще раз декларацию за 2022г и сравнила ее со сданной ранее. Никаких изменений не вносилось., убыток не убирался.
Да, копию базы 1С Фреш сделать можно.
Сервис 1С:Фреш — как выгрузить, загрузить, добавить или удалить базу 1С
Судя по декларациям у вас была реализация ОС с убытком (стр. 050) 2022, 2023 годов на убыток из стр. 360 Приложения №3 к листу 02.
Распишите, пожалуйста по суммам доход и расход от реализации, иначе не выхожу на вашу базу.
Пример расчёта:
Заполнение декларации по прибыли при продаже ОС с убытком в 1С
Достаточно прислать Приложение 3 к Листу 02 за 2022 и 2023?
Да, достаточно.