Добрый вечер
Обособленное подразделение закрыто в первом квартале 14.02.2024 года
Согласно письму УФНС 16-15/073317 от 12.07.2010 если срок хотя бы одного платежа наступил (28.01.2024) декларация по прибыли по закрытому ОП сдается за 1 квартал 2024 года
1С написали, что руководствуются письмом УФНС 16-15/038587 от 13.04.2010 и нет автоматизации заполнения декларации за 1 квартал 2024 по закрытому ОП в 1с.
Сказали заполняйте в ручную.
Нужна помощь в правильности заполнения декларации за 1 квартал по закрытому ОП и общей декларации
Что ставить в строках 040 и 050 приложения 5 к Листу 02. По инструкции ставятся цифры из отчета за последний отчетный период до закрытия ОП, по логике это год. Тогда не понятно что ставить в строках 080?
Очень жду Вашей квалифицированной помощи по правилам заполнения декларации по налогу на прибыль в 1 квартале при закрытии ОП 14.02.2024
Заранее спасибо.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Татьяна!
Пришлите исходные данные, как самостоятельно, быть может, заполнили декларацию, учитывая следующее
Последним отчетным периодом закрытого обособленного подразделения является отчетный период, предшествующий его закрытию (Письмо Минфина России от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68414). Поэтому распределять налоговую базу за 1 квартал на закрытое ОП не надо. Таким образом, в декларации за 1 квартал и последующие отчетные (налоговый) периоды в Приложении 5 следует указать в стр. 080 начисленный авансовый платеж за январь 2024 и затем его же отразить в стр. 110.
В стр. 030, 031 будет отражена налоговая база за 1 квартал целиком, т.е. вся сумма — без учета закрытого ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
стр. 040 =0
стр. 050 =0
стр. 070 = 0
стр. 080 = авансовый платеж за январь по сроку 29.01.2024
стр. 110 = авансовый платеж за январь по сроку 29.01.2024
Переплата по налогу на прибыль увеличит положительное сальдо ЕНС. В последующих отчетных периодах строки 080 и 110 заполнять не надо.
Титульный раздел Приложения 5 к Листу 02 по закрытому ОП заполните как на рис.
Декларация по закрытому ОП подается по месту нахождения организации. Туда же подаются уточненные декларации для перенаправления авансовых платежей за февраль-март закрытого подразделения на головное подразделение (Письма ФНС от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).
Спасибо Вам большое) я сама тоже нашла, что в строках 040 и 050 ставятся прочерки!
Ваш ответ только укрепил мое мнение.
Спасибо огромное, что ответили так оперативно!!!