Заполнение строки 030 Раздел 4 декларации по НДС при Раздельном учете НДС (гостиничные услуги) в 1С

1. Добрый день!

   Все верно в стр.030 отражаем только подтвержденный НДС.

   Тут говорим об этом

   Раздел 4 декларации по НДС для отгрузок по ставке 0% в 1С

   Списание ТМЦ и принятие НДС к вычету не связаны между собой.
   Купили — приняли НДС к вычету, а уже когда требуется — списываете материалы.

   1. Все верно, что именно?
      В ответах на вопрос было написано, что ставим строку 030. ИФНС говорит, что не ставим. Так ставим или не ставим?
      И если ставим, то когда именно? С декларацией мы подали отчет по оказанным услугам по ставке 0%. То есть это не является подтверждением? Тогда что является подтверждением?
      Получается что мы никогда не должны заполнять эту строку 030 в Разделе 4?
      Я смотрела этот материал по заполнению Раздела 4 и он не дает мне понимания. Одна путаница

2. Верно требование ФНС, что в стр.030 отражаем только подтвержденный НДС.

   Информацию вы взяли из видимо вопроса

   Реализация с НДС 0% у гостиницы не попадает в раздел 4 и 8 декларации по НДС в 1С

   Здесь говорится о том, что Раздел 4 по гостиничным услугам заполняется так же как и при экспорте сырьевых товаров.
   У вас так же гостиничные услуги?

   Понимаю, что НДС считается подтвержденным, когда подали отчет.

   Вот здесь подробнее по гостиничным услугам

   Учет НДС в турбизнесе с 01.07.2022 (законодательство)

   1. Оксана, здравствуйте.

      Да, гостиничные услуги.

      Информацию я читала вот здесь: Формирование декларации по НДС по гостиничным услугам ставка 0% за 3 кв 2022 в 1С
      Здесь Мария Демашева объясняет, что:

      «В декларации по НДС заполняете раздел 4 и в нем строки 010, 020, 030.
      У вас раздела 5 нет в декларации по НДС.
      Только 4 по НДС 0% — там выручка и вычеты НДС к ней.
      Если материалы не списаны — вычета нет, на него нет права. НДС по материалам, которые приобретены под деятельность с НДС 0%, принимать к вычету по мере передачи в эксплуатацию. Именно такой подход сейчас реализован в 1С.»

      С декларацией мы подали отчет по оказанным услугам по ставке 0%. То есть подтвердили реализацию по ставке 0%.
      Если мы подтвердили ставку 0% почему не заполняем строку 030 Раздела 4?

      И как быть с НДС по материалам? Вы пишите, что НДС по материалам принимаем: «Списание ТМЦ и принятие НДС к вычету не связаны между собой.
      Купили — приняли НДС к вычету, а уже когда требуется — списываете материалы.»

3. Да, понимаю так, что если подтвердили ставку 0% должны заполнить строку 030 Раздела 4.

   Проверьте Способ учета НДС в документе поступления ТМЦ

   Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС

   Если мы говорим ТМЦ со Способом учета НДС — Блокируется до подтверждения 0%, тогда конечно ждем, когда подтвердим НДС.
   Изначально не поняла вопрос 😴

4. Наталья, здравствуйте!

   Анализируем вашу ситуацию. Некоторое время займет, чтобы обобщить и учесть все нюансы. 🌷🌷🌷

   1

   1. Здравствуйте, Мария.
      Уточню нашу ситуацию. В 1 раз подавали Декларацию НДС на возмещение. В 3 разделе попал НДС, который относился к деятельности 20% НДС, а в Раздел 4 строка 030 отразили входящий НДС по деятельности, облагаемой по ставке 0%. Распределение было в программе 1 С и строки эти автоматически заполнились правильно, как в расчете.
      В итоге получилось, что в Разделе 3 НДС был к уплате, а в Разделе 4 НДС был к возмещению. В Разделе 1 эти два раздела «схлопнулись» и остался НДС к возмещению (Раздел 4 минус Раздел 3).
      НДС по ставке 0% мы подтверждали так: сначала отправили декларацию НДС и затем, когда появилось «добавить документы» приложили Отчет для подтверждения ставки 0%.
      Во время камералки инспектор сказал убрать строку 030 из Раздела 4 и полностью весь входящий НДС отразить в Разделе 3.
      Спорить с ИФНС не стали и перезаполнили декларацию как рекомендовала ИФНС, т.к. НДС на возмещение и нам споры не нужны.
      Аргумент ИФНС: 0% не подтвержден, поэтому строку 030 Раздела 4 не заполняем.

      Получается, что в 1С документ Распределение НДС мне только мешает, т.к. после его проведения НДС ложится в строку 030 Раздела 4. Что «Отчет о подтверждении ставки 0%» не дает оснований считать, что подтвержден НДС по ставке 0% и мы никогда не должны заполнять строку 030 Раздела 4. Тогда в чем смысла Раздельного учета в 1С? Только чтобы показать, что да, мы его ведем, что дает право нам брать его весь на возмещение, т.к. выполняется правило 5%.

      Правило 5% проверяем, всегда меньше 0,5 будет, т.к. выручка без НДС очень маленькая и прямых расходов, связанных с займами нет и расходы, которые распределились на эту выручку очень маленькие в совокупной базе расходов. И поэтому весь НДС мы принимаем к вычету.

5. Уточню общую картину, чтобы в комплексе проанализировать.
   У вас деятельность основная с НДС и есть еще гостиничные услуги с НДС 0% в небольшой доле.

   Если про гостиницы говорить.
   Почему там может быть, что НДС 0% не подтверждено?
   Какое требование не выполняется в вашем случае.

   Материалы для деятельности с НДС 0%.
   Какая схема учета. Какие проводки по всему циклу? Д 10.01 К 60, Д 19 К 60, Д 20 К 10.01? Или как-то иначе.

   Расходы на деятельность с НДС 0% всегда меньше 5% и вы не распределяете общехозяйственный НДС. Хотите его весь к вычету сразу, как по деятельности с НДС 20%. Или как-то по-другому.

   1. У нас гостиничная деятельность, выручка в размере 95% и есть выручка по другим видам деятельности со ставкой 20% — эта выручка менее 5% в общей массе выручки.
      По гостиничным услугам — нет утвержденного отчета для подтверждения нулевой ставки, мы его формируем сами и прикладываем к Декларации.
      Я его формирую на базе Отчета из 1С — Подтверждение нулевой ставки НДС (Отчетность по НДС)

6. Здравствуйте!

   Поясню ситуацию, как ее вижу.

   Здесь в обсуждении полезные ссылки по теме
   Формирование декларации по НДС по гостиничным услугам ставка 0% за 3 кв 2022 в 1С
   материал по теме
   Оказание гостиничных услуг физическим лицам с НДС 0% в 1С
   теория
   Учет НДС в турбизнесе с 01.07.2022 (законодательство)
   пригодится
   Как выбирать Способ учета НДС при раздельном учете НДС в 1С

   По условиям исходим из вашего конкретного примера.

   Есть реализация с НДС 0% гостиницы. Есть покупки под нее с НДС. В т.ч. есть материалы под деятельность с НДС 0% по гостиницам. Способ учета НДС Блокируется до подтверждения 0%.
   Есть реализация с НДС 20%. Есть покупки под нее с НДС. Способ учета НДС Принимается к вычету.
   Есть общехозяйственные покупки с НДС, которые относятся к НДС 0% и НДС 20%. Например, аренда офиса. Способ учета НДС Распределяется.

   У реализации с НДС 0% по гостиницам прямая связь с правом на вычет входящего НДС.

   НДС 0% по гостиницам не может быть не подтвержден. Там такие требования к подтверждению ставки 0%, что просто невозможно их не выполнить. Всегда на конец квартала есть возможность подтвердить этот НДС 0%. Специально так правила прописали, чтобы упростить максимально процесс.
   В разделе 4 показываете выручку с НДС, которую подтверждаете в текущем квартал и входящий НДС, который относится к этой деятельности.

   Если ИФНС откажет в подтверждении НДС 0%, то надо будет пересчитать реализацию по ставке 20%. Право на вычет входящего НДС останется. И надо будет заполнить раздел 6 декларации по НДС, где показать эти операции. Просто так отказать не могут — только обосновано и аргументировано. И надо будет проанализировать причину.

   Показывая в разделе 4 реализацию с НДС 0% и вычет входящего НДС к ней вы и сообщаете ИФНС, какую реализацию подтвердили. Это и есть «реализация с НДС 0% подтверждена».
   Они или принимают это и оставляют, как есть. Тогда есть право на НДС 0% с реализации и есть право на вычет входящего НДС к этой деятельности. Все в одном квартале.
   Или обоснованно отказывают и тогда НДС 0% с реализации превращается в НДС 20% и все суммы переезжают в раздел 6.

   Общий порядок заполнения декларации по НДС:
   -раздел 3 — стр. 120: вычеты входящего НДС под реализацию с НДС 20%
   -раздел 4, в котором указать:
   стр. 010: код операции 1011456 или 1011457 (указать вручную!) — по кодам тут, что у вас есть по факту
   стр. 020: выручку от услуг по проживанию с НДС 0%
   стр. 030: вычеты входящего НДС под реализацию НДС 0% (прямой НДС — покупки под деятельность с НДС 0%, НДС с части аренды, что распределилось на эту деятельность, НДС с материалов только тех, что уже списаны в этом квартале)

   Вычетов под реализацию с НДС 0% не может быть ни в каком другом разделе кроме профильных (4, 5, 6). Это прямое требование заполнения декларации по НДС.

   Что касается специфики. Рассмотрим 2 момента — раздельный учет входящего НДС и вычет НДС по материалам.

   Раздельный учет входящего НДС. Как вести, зачем нужен.
   1) Правило 5% считается не по выручке, а по расходам. Надо их суммировать и считать укладываетесь в 5% или нет.
   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
   Если есть НДС 0% по услугам, НДС 20% — проще автоматически распределять НДС и не заниматься вычитыванием и очищением вручную формы Распределение НДС.
   У вас все равно весь НДС пойдет к вычету, просто в 2-х разных потоках, в 2-х разных разделах декларации по НДС.
   2) Вести РУ НДС надо, чтобы понять, а есть право на вычет или нет. В вашем случае оно появляется, когда ставка НДС 0% подтверждена.
   Значит до этого момента общехозяйственный НДС остается со Способом учета НДС — Блокируется до подтверждения 0%.
   По гостиницам подтверждение квартальное. По нашему примеру, входящий НДС по аренде офиса поделится в пропорции к выручке и одна часть пойдет к вычету в раздел 3, другая — в разделе 4.
   Вот на этом этапе выручка для деления применяется. Пропорционально ей идет деление вычета НДС.

   Плюс еще надо разделить входящий НДС, который относится и к НДС 0%, и к НДС 20%. Для этого мы указываем разный Способ учета НДС. Это тоже часть раздельного учета НДС.
   Распределяется по выручке только общехозяйственный НДС (документ Распределение НДС). Потому что там сразу не понятно, к чем это относится, к какой деятельности.

   Теперь про материалы.
   Для реализации с НДС 0% по гостиницам нет права на вычет сразу. Он только при подтверждении НДС 0% и только по тому, что пошло на эту деятельность.
   Материалы купили и они лежат на складе. Они еще на деятельность не пошли и могут пойти совсем на другое направление. Чтобы мы себе не думали на момент покупки.
   Поэтому, когда произошел факт списания точно на деятельность с НДС 0% по направлению гостиниц, тогда появилось право на вычет входящего НДС.

   В итоге в конце квартала, как себя проверяете.
   НДС 0% по гостиницам у вас всегда подтвержден. Вычет по этой деятельности в р. 4.
   Вычет по деятельности с НДС 20% в р. 3.
   ОСВ по счету 19 по Способам учета НДС. Здесь сальдо только по материалам может быть, которые не списаны. И аналитика Блокируется до подтверждения 0%.
   Еще может быть обычный НДС, если вдруг СФ не получили в оригинале. Поэтому оставляете по деятельности с НДС 20% до лучших времен этот вычет. Аналитика — Принимается к вычету.

   —

   По какой причине ИФНС вам озвучила такие требования — это надо с ними разбираться.
   Может какие-то технические особенности, что-то не прошло. Свою позицию нужно отстаивать. Иначе это будет, как снежный ком.
   И любой следующий инспектор отменит все вычеты из р. 3, потому что им там делать нечего. Никаких оснований для вычета под ставку НДС 0% в р. 3 — это ошибка. И дальше уже события будут развиваться против компании. Просто выкинут вычет входящего НДС.

   Здесь можно задать вопрос инспектору — стр. 030 для вычета входящего НДС под деятельность с НДС 0%, в какой момент должны заполнить эту строку по вашему.
   Ведь мы заявляем подтверждение НДС 0% и вычет входящего НДС к этим операциям. А ИФНС или принимает доводы или аргументировано отказывает с ссылками на НК РФ.
   Тогда заполним раздел 6 и будем дособирать документы для подтверждения НДС 0%.
   На каком основании нам показывать вычет входящего НДС в р. 3, если все покупки под деятельность с НДС 0%. Это прямое нарушение налогового законодательства РФ.

   Или инспектор предлагает подтвердить НДС 0% (стр. 020 р.4), ждать 3 мес. камералку. Получить подтверждение. И сдавать уточненку и показывать тогда вычет в р. 4 в стр. 030 и опять ждать 3 мес.
   Выглядит, как нарушение ваших прав, как налогоплательщика. Нарушение правил заполнения декларации по НДС.

   —

   Вывод.
   2 кв или оставляете под свою ответственность, как есть.
   Или сдаете уточненку с учетом того, что обсудили выше.

   3 кв сдаете по правилам.
   Но еще раз все проверьте по всем материалам выше. Так ли все отражено в 1С.
   В плане автоматизации она полная только по товарам, потому что там партию можно отследить (купили-продали). Услуги, производство — это полуручной режим и контроль бухгалтера за результатом.
   Но опять же по гостиницам входящий НДС должен идти к вычету в текущем квартале, когда и реализация. Там нет ситуаций по длительному сбору документов, как по экспорту сырьевому, когда на это 180 дней дано.

   Да, у вас всегда будет НДС к возмещению, если реализация с НДС 0%.
   Да, вы имеете на это право.
   И да, вам придется его отстаивать и обосновывать.
   Так сделано, чтобы не было злоупотреблений и не применяли просто так НДС 0%. Поэтому для добросовестных налогоплательщиков, как вы, это труд.
   Но зато и преимущества в виде экономии на НДС с реализации. Поэтому у вас все получится и будет полный порядок. 🍀

   2

   1. Мария, добрый день.
      По заполнению 4 раздела разобрали с ИФНС. Они согласились.

      Теперь по материалам:
      У нас получается ситуация такая, что весь входящий НДС мы принимаем к вычету, потому что расходы на деятельность не облагаемую НДС 0,2-0,3% и меняться этот показатель особо не будет. Мы всегда будем выполнять правило 5%.
      Почему мы не можем сразу принимать весь НДС к вычету в момент оприходования материалов на склад?

      И вопрос относительно доставки материалов. НДС по ней тоже нельзя единовременно принимать к вычету? По доставке — 1С не списывает НДС сразу, а какими-то кусочками. Хотя я смотрю, что даже материалы, где была эта доставка были все списаны. Почему-то НДС по доставке не принимает к вычету.

      1. По декларации отлично, спасибо, что поделились. Это крутые новости! 🔥🔥🔥

         По 2-м новым вопросам в этом блоке.
         Ниже отдельно каждый прокомментирую, чтобы у нас хронология здесь была. Чтобы не путаться, что за чем обсуждали.

7. Если захотите официальный ответ по материалам. Можете в Минфин/ФНС обращение направить.
   Делитесь потом, пожалуйста, что ответят.

   Пример текста.

   Гостиница в 3 кв 2025 приобрела материалы 100 ед. на 120 руб. в т.ч. НДС 20%, которые будет использовать в деятельности облагаемой НДС 0% (абз. 1 пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ).
   Код операции 1011457.
   Материалы оприходованы в учете. Часть материалов передана в производство под деятельность с НДС 0% в 3 кв 2025 — 50 ед, оставшаяся часть учтена по Дебету счета 10. И остаток 50 ед. передан в производство в 4 квартале 2025.
   В наличии есть корректно оформленный счет-фактура от поставщика.
   В 3 кв 2025 и в 4 кв 2022 оказаны услуги покупателям по предоставлению мест по временному проживанию с НДС 0%.
   Подскажите, пожалуйста.
   1) В каком квартале гостиница может принять НДС к вычету по приобретенным материалам и в каком объеме.
   В 3 кв 2025 на всю сумму входящего т.е. на 100 ед., НДС 20 руб.
   Или в 3 кв только на ту часть, что передана в производство 50 ед., НДС 10 руб. и в 4 кв. оставшиеся 50 ед. — НДС 10 руб.
   2) В какой строке и в каком разделе декларации по НДС гостиница должна отразить вычет входящего НДС по данным материалам.
   В разделе 4 в строке 030 или в разделе 3 в строке 120.

   2

   1. Мария, огромное спасибо за такой развернутый ответ!!!
      Я в процессе, мне нужно время.

      1

8. «Теперь по материалам:
   У нас получается ситуация такая, что весь входящий НДС мы принимаем к вычету, потому что расходы на деятельность не облагаемую НДС 0,2-0,3% и меняться этот показатель особо не будет. Мы всегда будем выполнять правило 5%.
   Почему мы не можем сразу принимать весь НДС к вычету в момент оприходования материалов на склад?»

   Здесь нужны уточнения.
   У вас есть деятельность с НДС 20%, с НДС 0% и Без НДС. Или не облагаемая НДС имеете в виду гостиничная деятельность с НДС?
   Если речь про гостиницы, где вы пишите 95% выручки. Как получается, что покупки под эту деятельность 0,2-0,3%. Еще раз про правило 5%
   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

   Не зависимо от ответа сразу скажу. Любые маневры с «сразу принимать к вычету» приведут только к путанице.
   Надо показать налоговой, что вы ведете раздельный учет входящего НДС, что у вас выполняется правило 5%.
   Не указывая аналитику по Способам учета на счете 19 в 1С это трудоемко сделать. Сегодня такой %, завтра другой % и все. Концов не найти и учет не восстановить.
   Но давайте разберемся, что вы имеете в виду, может приду к другому выводу.

9. «И вопрос относительно доставки материалов. НДС по ней тоже нельзя единовременно принимать к вычету? По доставке — 1С не списывает НДС сразу, а какими-то кусочками. Хотя я смотрю, что даже материалы, где была эта доставка были все списаны. Почему-то НДС по доставке не принимает к вычету.»

   Нужен 1 пример по отражению доставки материалов от и до.
   Соберите, пожалуйста, в файл word скрины.
   Купили материалы, отразили доставку. Списали материалы. Как заполнены документы и ДтКт.
   И что с входящим НДС по доставке.
   Можно Карточку счета 19 с отбором по этому контрагенту, покупке приложить.
   Мы посмотрим и напишем, что еще нужно для полноты картины.

Комментарии закрыты.