Как выбирать Способ учета НДС при раздельном учете НДС в 1С

Обсуждение (17)

1. Здравствуйте!

   Основное по теме, что надо учитывать при работе с раздельным учетом НДС в 1С.

   Есть покупка с НДС — указываем Способ учета НДС.
   Если хоть какие-то сомнения в том на что пойдет (деятельность с НДС, без НДС, НДС 0% — и такая, и такая), то обязательно указываем Принимается к вычету.
   Тогда, если потом мы в документе «расхода» укажем другой способ, то принятый к вычету НДС восстановится, и новый способ отработает корректно автоматически.
   По всему, что имеет какой-то цикл — товары, материалы… Способ учета НДС указывается не только при покупке, но и при последующих движениях этого объекта.
   Все события фиксируются в регистрах НДС.
   Нажимаете ДтКт в документе, смотрите, какие регистры задействованы и по ним формируете Универсальный отчет и анализируете данные.
   Как работать с Универсальным отчетом
   .

2. Далее, важные моменты.

   Способ учета НДС — это аналитика только для входящего НДС.
   Для исходящих документов такой аналитики нет. В документах продажи в ней нет необходимости.

   Блокируется до подтверждения 0% — это способ учета входящего НДС для экспорта сырьевых товаров, услуг-работ с НДС 0%. Если были покупки с НДС под эту реализацию. Например, купили товар с НДС, который потом 100% пойдет на экспорт с НДС 0%. Купили услуги-работы или товар для оказания услуг-работ с НДС 0%.
   Как определить сырьевые или несырьевые товары отгружаются на экспорт?
   —
   Смысл Способ учета НДС, зачем это вообще надо.
   Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Если у нас есть реализация с НДС 20%, НДС 0% и Без НДС.
   То нельзя весь входящий НДС просто взять и принять к вычету, его надо разделить на категории.
   Не можем принять к вычету т.к. основное правило для вычета — эта покупка под реализацию с НДС.
   НДС 0% — это тоже с НДС, но эту ставку надо подтвердить и тогда будет право на вычет. Это касается сырьевых товаров и работ-услуг с НДС 0%.
   Если реализация несырьевых товаров с НДС 0% — то там все проще, там вычет сразу при покупке, не надо ждать подтверждения НДС 0%. Поэтому если у нас только экспорт несырьевых товаров, то можем даже не вести раздельный учет НДС в 1С.

   Теперь про способы учета. Зависит от того для каких целей покупка:
   Покупки с НДС под реализацию с НДС — Принимается к вычету. Здесь же, если мы не знаем на момент покупки, куда это: под реализацию с НДС, без НДС, НДС 0%.
   Покупки с НДС под реализацию без НДС — НДС включается в стоимость
   Покупки с НДС под реализацию с НДС 0% (сырьевой экспорт, работы-услуги) — Блокируется до подтверждения 0%
   Покупки с НДС, которые конкретно разделить нельзя, они относятся ко всем, например, аренда, канцелярия (мы не можем сказать, сколько метров офиса работало на продажи с НДС, а сколько на Без НДС и сколько ручек исписали под каждую реализацию — поэтому делим). Такой входящий НДС мы называем «общехозяйственный» — Распределяется

   Для общехозяйственного НДС есть послабление, его можно не распределять, а полностью принять к вычету, если соблюдается правило 5%
   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС

   В результате всех этих манипуляций
   Принимается к вычету — сразу вычет НДС т.к. все условия соблюдены, покупка под реализацию с НДС, есть корректный СФ…
   НДС включается в стоимость — НДС включен в стоимость т.к. права на вычет НДС нет
   Блокируется до подтверждения 0% — собрали пакет документов для подтверждения НДС 0%, отразили вычет НДС, пока этого нет — висит сальдо по Дт 19 счета
   Распределяется — распределяем входящий НДС пропорционально выручке и часть включаем в ст-ть, часть принимаем к вычету, часть ждет подтверждения НДС 0%

3. По вашей ситуации уточните, пожалуйста, если есть реализация с НДС 0% — то какая статья и пункт НК РФ. И если есть реализация Без НДС — также, какая статья и пункт НК РФ.
   Очень много нюансов в этой теме, надо понимать конкретно ваш случай.

   1. Деятельность компании связана с предоставлением в пользование контейнеров, что является частью договора ТЭУ при международных перевозках, так же предъявляются по договору услуги хранения, ДЭПО, услуги терминалов.
      Реализация может быть, как с НДС 20%, 0%, а также и БЕЗ НДС, так как работает пп. 4.1 п. 4 ст. 148 НК РФ и пп. 5 п.4 ст. 148 НК РФ.
      А ставка ноль по НДС — подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ .

   2. Получается входящий НДС по поступающим услугам может относиться на 3 распределения:
      1. НДС нет
      2. НДС 20 %
      3. НДС 0%
      Так как невозможно по расходам сразу определить к какой деятельности это будет относиться (правильно я понимаю другими словами не возможно понимать к какой реализации можно отнести)?
      Например, входящий документ «расходный» может содержать и под несколько дроблений: НДС НЕТ и 0%.

      1. Да, входящий НДС, который конкретно под реализацию делится на 3 потока.
         Если знаете на что сразу, то ставите в поступлении соответствующий Способ учета НДС.
         1. НДС нет — Включается в стоимость
         2. НДС 20 % — Принимается к вычету
         3. НДС 0% — Блокируется до подтверждения 0%
         —
         Если не знаете к чему, то считаем, что Принимается к вычету.
         В том периоде, когда поняли, что это под реализацию Без НДС или 0%, то восстанавливаем вычет и далее включаем в стоимость или откладываем и ждем подтверждения НДС 0%.
         —
         В Авансовом отчете есть Списывается (не принимается к НУ) — это своего рода исключение. Сразу в документе можем проставить. Т.к. по АО это очень распространенная ситуация.
         В других случаях пользуемся документом Списание НДС. Его можно Создать на основании из конкретного поступления.

4. «Блокируется до подтверждения 0% — собрали пакет документов для подтверждения НДС 0%, отразили вычет НДС, пока этого нет — висит сальдо по Дт 19 счета» — это думаю не очень удобно для меня, так как подтверждаем НДС 0% только в следующем квартале.
   Например, реализация в 1 квартале, а для подтверждения (в декларацию по НДС) я ее включу во 2 квартале, и как мне потом «отразить вычет НДС»?

   1. До подтверждения НДС 0% выходящий НДС должен быть в сальдо по Дт 19.
      Это не право — делать так или нет, это обязанность так вести учет.
      Нет основание делать проводку Д 68 К 19 пока НДС 0% не подтвержден документально.

5. «НДС включается в стоимость — НДС включен в стоимость т.к. права на вычет НДС нет!» — это как понимаю, работает, когда для нас выполнении услуги с ндс 20%, а мы перевыставляем их для компенсации по договору нашему заказчику.
   Сумма компенсации учитывается в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. Это обусловлено тем, что такой доход не поименован в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установленном ст. 251 НК РФ
   Стоимость расходов на ремонт (с учетом НДС) учитывается в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ.
   Так как сумма полученной компенсации НДС не облагается (так как не соответствует ст. 146 НК), то и сумма входного НДС к вычету не принимается..
   И тогда мы пользуемся при входящем таком НДС — «НДС включается в стоимость». Верно?

   1. На счет перевыставления — затрудняюсь прокомментировать. Надо с аудиторами посоветоваться, чтобы вашу первичку проанализировали.
      Мы консультируем по работе в 1С Бухгалтерия 3.0 т.е как ту или иную операцию отразить в программе. Не хотела бы вас вводить в заблуждение по нюансам налогового учета.
      —
      По сути ваш пример верный. Когда есть входящий НДС у покупки, которая потом пошла под реализацию Без НДС.
      Например, реализация Без НДС по ст. 149 НК РФ.
      Т.е. когда по НК РФ четко предусмотрено, что именно Без НДС
      Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
      .

      1. «1. НДС нет — Включается в стоимость» — подскажите, а что в таком случае надо указывать в колонке «%НДС», если реально поступление услуг с НДС -20 (но под не облагаемую деятельность) , то надо указывать в этой колонке ставку 20 и выбираем способ распределения «Включается в стоимость» или надо проставлять «Без НДС» и включать эту сумму в общую по поступлению?

         1. Ставка НДС всегда только по первичке т.е. как мы получили от поставщика. В нашем примере НДС 20%. И дальше распоряжаемся этим НДС по ситуации.
            Способ учета НДС — это уже наш внутренний учет. На что это пошло.
            Если 100% уверенность, что под реализацию, доходы, которые по НК РФ не облагаются НДС, то — Включается в стоимость.

            1. Благодарю, много обсудили, изучу еще раз. Спасибо Вам!

               1

6. «Распределяется — распределяем входящий НДС пропорционально выручке и часть включаем в ст-ть, часть принимаем к вычету, часть ждет подтверждения НДС 0%» — предполагаю это наш случай.
   И у меня тогда вопрос, что-то в программе в настройках надо делать, чтобы НДС корректно распределялся?

   1. Распределяется — это все покупки, которые четко отнести нельзя к конкретной реализации.
      Например, аренда, связь, канцтовары, СПС и т.д.
      Это все идет под всю деятельность. Мы не можем сказать, сколько метров офиса под реализацию с НДС 0%, а сколько под НДС 20%. Или сколько ручкой писали под под реализацию с НДС 0%, а сколько под НДС 20% и т.д.
      Перечень расходов определяете самостоятельно и прописываете его в учетной политике по НДС на бумажном носителе.
      В документах выбираете Способ учета НДС — Распределяется.
      Потом НДС распределяется в автоматическом режиме по такому алгоритму
      Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
      .

7. Больше догадки не строю, жду Ваши комментарии!

   1. Юлия, в общем и целом вы все абсолютно верно поняли ?????
      Изучите, пожалуйста, материалы по теме
      Раздельный учет НДС
      Без НДС
      Ставка 0%
      И если будут конкретные вопросы по отражению операций в 1С, то задайте, пожалуйста
      Личный кабинет
      И все обязательно разберем.
      —
      Алгоритм в 1С будет меняться по НДС 0% через некоторое время. Обо всех изменениях сразу сообщим на сайте БЭ8. Ничего не пропустите.

Комментарии закрыты