Здравствуйте. Приобрели право требования по договору займа у физического лица к юридическому лицу.
При заключении договора цессии были на УСН, сейчас на ОСНО. Есть ли какие-нибудь особенности по отражению в учете?
Поступили средства в счет частичного погашения долга по договору цессии.
В выписке в статье доходов создаю статью ДДС «Поступление по приобретенным правам требования». Какой указать вид движения и нужно ли заполнять «Использовать по умолчанию» в операциях?
Правильно ли понимаю, что на дату поступления денежных средств надо сделать реализацию услуг для формирования проводок 76.06 91.01 и операцию с проводками 91.02 58.05? Оба документа на сумму поступления?
Отражение в учете частичного погашения по договору цессии у цессионария в 1С
Комментарии закрыты.
Еще хотела уточнить:
С Займодавцем мы рассчитались, но зависло сальдо на счете 58. Может документ неверно заполнен?
Документ поступление Д58 К76
Выписка Д76 К51
Cумма основного долга до момента возврата тела займа должна отражаться в учете?
Проценты ежемесячно отражаются операцией вручную.
Здравствуйте!
В выписке при поступлении средств от должника в статье дохода установите Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.
Поле «Использовать по умолчанию в операциях» создано для автоматического подставления статьи ДДС в банковские выписки при выборе определенного вида операции.
Я не рекомендую применять в данной ситуации эту функцию.
Поступление по цессии обычно оформляется в банковской выписке документом с видом операции «Прочее поступление». Если вы привяжете новую статью цессии к операции «Прочее поступление» по умолчанию, то программа начнет автоматически подставлять ее во все прочие поступления на расчетный счет (возвраты налогов, ошибочно зачисленные средства и т.д.), что приведет к ошибкам в учете. Надежнее выбирать созданную статью ДДС вручную.
Реализацию делаете на сумму, поступившую от должника датой поступления ден. средств:
Дт 76.06 Кт 91.01
Расходы отражаются в момент поступления денежных средств от должника документом Операция, введенная вручную на сумму купленной задолженности, а не поступления от должника:
Дт 91.02 Кт 58.05
А при частичном погашении долга проводку Дт 91.02 Кт 58.05 отражаете пропорционально погашению суммы задолженности, и тогда начальное сальдо по дебету 58 закрывается частично.
Операции:
Документ поступление: Дт 58 Кт 76
Оплата права требования: Дт 76 Кт 51
Поступили деньги от должника: Дт 51 Кт 76
Реализация на сумму от должника: Дт 76 Кт 91
Отражены расходы: Дт 91 Кт 58
Подробные инструкции в материале:
Учет у цессионария в 1С 8.3
Когда делали документ поступление на дату договора цессии, то указывали:
Контрагент- цедент
Договор- договор цессии
Номенклатура-уступка прав требования
Счета учета 58.5
Контрагент Цедент или должник???
Договор Договор цессии
Расходы отражаются в момент поступления денежных средств от должника документом Операция, введенная вручную на сумму купленной задолженности, а не поступления от должника:
Дт 91.02 Кт 58.05
Предположим договор займа был на 1млн, за время действия договора были начислены%%, предположим 200тыс. Сейчас предположим сумма %% составляет 400тыс
Покупаем за 1млн.
Должник перечисляет 200тыс основного долга и 50 тыс -проценты по займу.
В доход заносим 250тыс, а в расход какую сумму?
В документе Поступление контрагент указан цедент верно.
Проценты начисляются ежемесячно, и их сумма является вашей прибылью. По ним расхода на приобретение не будет. Поэтому поступившие 50 000 руб. просто закрывают ранее начисленную дебиторскую задолженность.
В расходе отражаются 200 тысяч руб. основного долга.
Спасибо за ответ.
Начала заводить реализацию услуг, но почему-то счет расчетов в шапке не активный (серый) , нет возможности изменить с 62 на 76.09
В верхней части документа Реализация найдите синюю гиперссылку.
Нажмите на неё.
В открывшемся окне вы сможете вручную изменить Счет расчетов с контрагентом на 76
Пример оформления реализации посмотрите в материале
Учет у цессионария в 1С 8.3
Не могу внести изменения
Вероятно, у вас просто не выставлена функциональность по «Планированию платежей от покупателей» Проверьте и если не выставлена — выставите.
Рассказано про Поступление, но действия те же
Поступление услуг, не активна ссылка Расчеты (серого цвета)
Нет, галочки стоят. Не может быть связано с переходом с нового года с УСН на ОСНО?
Ситуация нетипичная, попробуйте почистить кэш и протестировать программу на ошибки.
Очистка кэш 1С 8.3
Тестирование и исправление базы 1С 8.3
База в облаке находится, не имеет значение?
Пробавала создать документ реализация услуги через копирование. Сначала дает испрпвить на 76.09, но как только начинаешь заполнять контрагента меняет счет учета расчетов на 62.01, а авансы оставляет на 76.09 и это поле становится не активным (серым), соответственно подставить контрагента можно, а выбрать нужный договор нет возможности.
Проверьте, как настроены счета расчетов по контрагенту.
Попробуйте настроить в карточке контрагента нужные счета расчетов, или в карточке договора.
Настроить счета расчетов в карточке контрагента в 1С
Сначала завела в карточке контрагента просто счеиа 76.09 на аванс и расчеты. При создании документа реаризация услуг высветился счет 76.09, но нет возможности выбрать договор. Попробовала завести договор карточке контрагента договор, то в таком случае в реализации услуг счет меняется на 62. Убрала из карточки договор, решила добавить договор в реализации услуг, но в этом документе можо создать только договор с покупателем, аа в нашем случае используется вид договора — прочее.
Установите в договоре с должником Вид — с покупателем, а в документе Реализация измените счет расчетов с контрагентом на 76.
Корректна ли будет такая замена? Принципиально какой счет использовать 76.06 или 76.09?
НДС в реализации не выделяю, т.к. цессия по договору займа, верно?
Екатерина, что-то не могу разобраться.
1) Когда деньги поступили от должника, в выписке мы указываем его контрагентом, договор цессии с ним. Проводка по данной операции
51 76.09 Должник договор цессии
Было 2 пп одно на сумму долга 200тыс , второе на сумму процентов 50тыс. Данные в выписке одинаковые.
2) Затем делаем реализацию на 50 тыс.
Где контрагент Должник, договр цессии
Проводки 76.09 91.01
3) Операция по списанию первоначальной стоимости по договору цессии
91.02 58.05 Цедент Договор с цедентом сумма 200тыс.
Смущает, что в выписке основной долг относим на должника, а операцию делаем на цедента.
Счет 76.09 с Должником уменьшается и на %% и на основную сумму долга, хотя изначально сумма долга нигде не отражалась.
И не понятно, с цедентом мы рассчитались, но есть сальдо по счету 58 и уменьшается оно, года должник гасит долг.
1) Чтобы применить в Реализации счет расчетов с контрагентом 76, установите в договоре с должником Вид — с покупателем.
Оба счета 76.06 и 76.09 являются активно-пассивными и предназначены для расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. С точки зрения налогового учета не принципиально какой счет использовать.
Я рекомендую использовать счет 76.06, так как это полноценные расчеты с дебитором (должником).
2) НДС нужно начислить по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купили долг (п. 2 ст. 155 НК РФ), если у вас она равна нулю значит НДС к уплате не будет.
При этом цессионарий все равно должен выставить счет-фактуру, даже если НДС равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Нужно ли выставлять счет-фактуру у цессионария, если доходы будут равны расходам в 1С
3) Проценты начисляются ежемесячно, и их сумма является вашей прибылью. По ним расхода на приобретение не будет. Поэтому поступившие 50 000 руб. просто закрывают ранее начисленную дебиторскую задолженность.
В расходе отражаются 200 тысяч руб. основного долга.
Вы делаете:
— реализацию на 200 тысяч рублей на должника;
— операцию по списанию первоначальной стоимости по договору цессии с цедентом на 200 тысяч рублей.
4) Ответ на вопрос: «Счет 76.09 с Должником уменьшается и на % и на основную сумму долга, хотя изначально сумма долга нигде не отражалась».
Долг делится на:
— проценты, которые вы ежемесячно начисляете, и которые погасились на 50 тысяч рублей при поступлении на р/счет оплаты от должника;
— основной долг, по которому поступила оплата на 200 тысяч рублей, на которую вы проводите реализацию на эти 200 тысяч рублей.
В программе в дебиторке по должнику остаются долги по начисленным, но неоплаченным процентам, если такие есть.
Для удобства можно проценты и основной долг разделить на разные договора, чтобы не перепутать расчеты.
5) Ответ на вопрос: «И не понятно, с цедентом мы рассчитались, но есть сальдо по счету 58 и уменьшается оно, года должник гасит долг».
До поступления денежных средств от должника сумма задолженности будет отражаться на счете 58 «Финансовые вложения». В 1С БП сформируется финансовый результат только после поступления денежных средств. До этого момента сверяться с должником нужно по акту сверки, оформленному в произвольной форме, для подтверждения согласия должника с суммой долга.
Долг делится на:
— проценты, которые вы ежемесячно начисляете, и которые погасились на 50 тысяч рублей при поступлении на р/счет оплаты от должника;
— основной долг, по которому поступила оплата на 200 тысяч рублей, на которую вы проводите реализацию на эти 200 тысяч рублей.
В программе в дебиторке по должнику остаются долги по начисленным, но неоплаченным процентам, если такие есть.
Для удобства можно проценты и основной долг разделить на разные договора, чтобы не перепутать расчеты.
Вот вопрос по основному долгу и непонятен. Он ведь изначально нигде не отражается. Вы предлагаете его разделить, не пойму каким образом. Получается, что основной долг уменьшается при создании операции по Цеденту. Но долг ведь может быть приобретен по цене меньшей,чем сумма основного долга. Как отслеживать в программе размер основного долга?
В программе нет штатной технической возможности отслеживать размер основного долга по договору цессии.
До поступления денежных средств от должника сумма задолженности будет отражаться на счете 58 «Финансовые вложения». В 1С БП сформируется финансовый результат только после поступления денежных средств. До этого момента сверяться с должником нужно по акту сверки, оформленному в произвольной форме, для подтверждения согласия должника с суммой долга.
Екатерина, еще вопрос относительно счет-фактуры.
2) НДС нужно начислить по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купили долг (п. 2 ст. 155 НК РФ), если у вас она равна нулю значит НДС к уплате не будет.
п.2 ст.155 2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
У нас не договор реализации, а договор займа.
При этом цессионарий все равно должен выставить счет-фактуру, даже если НДС равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
п..1 п.3 ст.169 НК РФ 3. Налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
(в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 N 81-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта).
А ст.149 п.26 операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, соглашений о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки;
Разве мы должны выставлять счет-фактуру?
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Привожу свое мнение по данному вопросу.
Согласно пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, операции по уступке (приобретению) прав требования по обязательствам, вытекающим из договоров займа в денежной форме, освобождены от НДС.
Налогоплательщики не обязаны составлять счета-фактуры по операциям, которые освобождены от НДС по статье 149 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Если это заемный долг, то операция не признается объектом налогообложения НДС, и обязанность выставлять счет-фактуру у вас отсутствует.
Дополнительно по вопросу рекомендую проконсультироваться у аудитора.
«До поступления денежных средств от должника сумма задолженности будет отражаться на счете 58 «Финансовые вложения». В 1С БП сформируется финансовый результат только после поступления денежных средств. До этого момента сверяться с должником нужно по акту сверки, оформленному в произвольной форме, для подтверждения согласия должника с суммой долга.»
Екатерина, сальдо, по счету 58 по какой строке баланса отражать?
В ББ финансовые вложения разделяются в зависимости от срока их обращения (погашения).
Долгосрочные отражаются по строке 1170 «Финансовые вложения».
Если ожидается погашение долга в 2026 году, тогда по строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)».
Если долг гасится частями (график платежей), то сумму на счете 58 нужно разделить: часть, которая придет в течение года — в строку 1240, остальное — в строку 1170.