Добрый день!
Наше предприятие выплачивает заработную плату 17 числа за первую половину месяца и 02 числа за 2-ю половину месяца. Расчет заработной платы ведется в 1С 8.3 ЗУП датой 15 числа за 1-ю половину и последним днем месяца за 2-ю половину месяца. Удержание НДФЛ из заработной платы производится в день выплаты заработной платы, уплачивается по срокам 28 числа за 1-ю половину месяца и 05 числа за 2-ю половину месяца. Бухгалтерский учет начисленной заработной платы ведется в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Является ли нарушением правил ведения бухгалтерского учета, если в 1С 8.3 Бухгалтерия бухгалтерские проводки по начислению заработной платы и исчислению НДФЛ проводятся один раз в месяц, в последний день месяца за весь месяц полностью? Обязательно ли проводить отдельные бух.проводки по начислению аванса и исчислению НДФЛ из него 15 числом месяца, а за 2-ю половину месяца отдельными проводками последним днем месяца?
Добрый день!
Дело в том, что в программах 1С реализована зачетная схема аванса. Когда сначала формируется начисление аванса, рассчитывается НДФЛ, аванс выплачивается, и доход и налог с него проходят по налоговому учету НДФЛ. В этот момент проводки не создаются. При окончательно расчете начисляется полная сумма зарплаты за месяц и из неё вычитается аванс в учете взаиморасчетов и в налоговом учете НДФЛ (чтобы не было задвоения данных в этих контурах). В этот момент формируются проводки в бух.учете.
На мой взгляд, было бы проще работать, если бы у нас был отдельно расчет за первую половину месяца с проводками и отдельно расчет за вторую половину месяца с проводками. Но такой вариант учета в программе не автоматизирован.
Вручную я бы не советовала менять учет, потому что если например, у организации система налогообложения УСН (доходы-расходы), то при такой корректировке проводок будет проблемы с КУДиР (данные в неё по зарплате перестанут попадать).