Как правильно учитывать банковскую гарантию в случае если конкурс проигран

1. Здравствуйте!

   Если конкурс проигран, указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно (письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7)

   По теме
   Банковская гарантия в 1С 8.3 — проводки, учет и списание
   Отражение банковской гарантии с 2024 в 1С
   На какой счет списать комиссию за банковскую гарантию, если тендер проигран в 1С

2. Юля, добрый вечер. В БУ тоже можно списать единовременно? А если сумма большая, можно все же оставить равномерное списание в течение срока ее действия?

3. Уточните прекращается ли срок действия банковской гарантии (БГ) в случае проигрыша в конкурсе. Считаю что от даты прекращения БГ зависит и порядок учета.

   В своем письме от 07.02.2022 N 03-03-06/1/7902 Минфин выразил и иную точку зрения. Если банковская гарантия действует в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов и ее размер поставлен в зависимость от срока ее предоставления, то затраты на нее нужно учитывать в составе расходов равномерно в течение срока, на который эта гарантия выдана.
   В БУ расходы будут признаваться ежемесячно в течении срока обеспечения или пока не наступит гарантийный случай.

   Так как мнение Минфина не однозначно, лучше обратиться за консультацией к аудиторам или в свою ФНС.

4. Добрый день. Срок не прекращается. Ее как выдавали на несколько месяцев, так она и действует. Просто она фактически уже не нужна. То, что вы прислали, это относится к действующим гарантиям. Тут все понятно — равномерное списание и в БУ и в НУ. А меня интересует именно в случае проигрыша.
   В консультациях находила такую информацию:
   Бух учет — При проигрыше в торгах спишите не учтенное к этому моменту вознаграждение единовременно в прочие расходы (пп. 5, 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99; Инструкция, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н.
   Налоговый учет — Если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

   Но, мы же БГ оформляем именно в банке, и платим разово комиссию за ее оформление. Она в любом случае не будет возвращаться. Какое ваше мнение?
   И если принять решение о единовременном списании, как правильно это сделать в программе, если часть БГ уже списана?

5. «То, что вы прислали, это относится к действующим гарантиям» — по-моему мнению в этом письме Минфин не связывает расход по БГ с результатом конкурса (или договора) под который брали БГ. Акцент делает на срок ее предоставления. Аналогичная позиция высказана ФНС в письме от 04.06.2013 N ЕД-18-3/606.
   Т.о. мнение Минфина и ФНС не однозначно. Наверно, принятие к расходу исходя из срока БГ — будет более безопасной позицией.

   Если вы приняли решение списать единовременно, то уточните как вы отражали в 1С данный расход. Исходя из этого посмотрим как лучше списать остаток.

6. Добрый вечер. Учитывали через 97.21 и списывали равномерно по месяцам а 91.02

7. Остаток на счете 97.21 спишите документом Операция, введенная вручную:
   Дт 91.02 Кт 97.21
   В документе Операция, введенная вручную кнопка ЕЩЕ — Выбор регистров…. — Регистры сведений выберите регистр Расчеты списания расходов будущих периодов. Добавьте строку и заполните.

   Проверьте ОСВ по счету для сч.97.21 с максимальной аналитикой, чтобы все было закрыто в ноль.

   И через Универсальный отчет посмотреть регистр Расчеты списания расходов будущих периодов

   Как закрыть счет 97.21, если при заведении ошиблись в периоде списания в 1С
   Как работать с Универсальным отчетом в 1С

Комментарии закрыты.