Балансовый метод по основному средству ВР

Вопрос задал Евгения Л. (Усть-Лабинск)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.85/10)

Добрый день! Подскажите пожалуйста по применению балансового метода по основному средству. У нас на балансе находится ОС балансовая стоимость на 01.01.2022 г. сложилась из балансовой стоимости, налоговой стоимости, постоянная разница и есть амортизационная премия. ОС ввели в эксплуатацию в 2015 г. Перевожу учет на балансовый метод и смотрю что получается по разницам (мное еще не привычно). На начало года НВР по ОС равно остатку амортизационной премии, а эффект изменения правильно ли рассчитался с учетом ПР и амортизационной премии? Может надо вручную что-то добавить? Как-то учесть погашение амортизационной премии? Мне не нравится сумма погашения амортизационной премии на Дт сч 77 ОНО по ОС. Мне кажется это неверным. Подскажите пожалуйста. (Данные Амортизацонная премия на нач. периода 1 412 654,51 р. СПИ 75 л. Сумма погашения если считать на начальной АП 1710,24 руб/мес, квартал 5130,72 ОНО 1026,14 руб. 1С в Дт 77 показал 205,65р).

Обсуждение (5)

  1. Добрый день, Евгения!
    Суть балансового метода в том, чтобы определять разницы не покаждой операции, а на отчетную дату. При этом причина формирования ВР не важна. Поэтому отдельный учет ВР и ОНО по амортизационной премии представляется мне избыточным.
    Насколько я понимаю, нежилое помещение, о котором мы говорим имеет несколько причин отличия стоимости в БУ иНУ.
    1. затраты, которые, вероятно, не вошли в состав первоначальной стоимости ОС в НУ, вы их определили как ПР. Но на самом деле, это и ВР тоже, так как разница, которая привела к различной оценке акива на балансовом счете в БУ и НУ — всегда временная.
    2. амортизационная премия.
    При переходе на балансовый метод программа устранила ошибку в учете ОНО и увеличила его на сумму оставшейся ПР, хотя по алгоритму попросту находится разница между остаточной стоимостью ОС в БУ и НУ.
    Если БУ>НУ, то это налогооблагаемая временная разница, которая приводит к признанию ОНО. Что и произвела программа, наверное, еще в январе. И так как из-за устранения ошибки ОНО выросло, несмотря на амортизацию, которая приводит к постепенному уменьшению разницы и погашению ОНО, пока это не заметно.
    Скажите, пожалуйста, вы переключили настройки на балансовый метод в марте? Если так, то необходимо перепровести РО Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за январь и февраль. Тогда с февраля должно пойти уже погашение ОНО.
    Т.е. для контроля отложенного налога достаточно Остатки на балансовых счетах проверять на наличие разниц на конец месяца. Если разница есть, то при умножении на ставку налога на прибыль полученная сумма должна совпасть с гр. 7 или 9 (в зависимости от типа отложенного налога) справки-расчета Отложенный налог на прибыль.
    Погашение ОНО в сумме 205,65 руб. относится не к нежилому помещению, а к шкафу.
    Подробнее о временных разницах и проверке отложенного налога смотрите в статьях
    Временные разницы (ВР)
    Регистр учета временных разниц .

  2. Добрый день! Я переключила 1С на балансовый метод с января 2022 г. И перезакрытие произвела. По ОС отражается признание ОНО.
    Статьи все изучу.
    А можно найти еще статьи по амортизационной премии?

  3. По амортизационной премии есть, но без связи с ПБУ 18. Такая, например
    Принятие к учету основного средства с амортизационной премией .
    Но если говорить о ПБУ 18, то скорее мы обращаем внимание на остаточную стоимость ОС в БУ и НУ, чем на саму амортизационную премию.

    1
  4. Спасибо! Я поняла.

    1. Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.

Комментарии закрыты