Можно ли учитывать в НУ и для НДС переменную арендную плату в виде коммунальных услуг и как отразить в 1С

Вопрос задал Татьяна Г.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

1С бухгалтерия, базовая версия, ОСНО.
Добрый день, прошу ответить на вопрос. Наша организация арендует помещения (производство и офис) в договоре прописана постоянная часть и переменная (элект-во, тепло, компенсация тбо), переменную часть выставляют отдельными актами и сч-фактурами в которых прописывают по электр-ии : переменная часть (электроэнергия), эксплуатация сетей электроснабжения, теплоэнергия. по ТБО: компенсация расходов по ТБО. Правомерно ли такое выставление документов, можем ли мы принять к вычету НДС и принять расходы для целей налогообложения прибыли. Спасибо.
В настоящее время провожу их через 60.01, и принимаю ндс к вычету. Сомневаюсь, т.к. арендодатель не может перепродавать электроэнергию и тепло.

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте!

    Да, на мой взгляд, такое допустимо, когда коммунальные услуги именно часть переменной арендной платы. Можно учесть в НУ и в целях НДС.

    Также допустим вариант, когда заключен агентский договор — найти сбытовую организацию и за вознаграждение организовать обеспечение коммунальными услугами.

    Рискованный вариант — когда просто перевыставляют от себя коммунальные услуги с НДС или просто проводят через 76 счет, не включая ни в доходы, ни в расходы у сторон сделки.

    Порядок отражения операций по аренде в 1С такой в зависимости от специфики компании

    Аренда (у арендатора) без дисконтирования (ПРОФ)

    Учет аренды у арендатора без применения ФСБУ 25

    Аренда по ФСБУ 25/2018 на УСН (ПРОФ)

    В статье по УСН разобран порядок, как переменную арендную плату отразить — на ОСНО принцип тот же.

    Поступление переменной части арендной платы отразите документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги аренды в разделе Покупки. Расходы (простая аренда) в поле Способ учета.

    Если есть сомнения по нормативной части, то рекомендую получить дополнительное экспертное заключение у аудитора.

    1

Комментарии закрыты