Разделение объектов аренды с последующей продажей у арендатора в 1С

1. Добрый день!
   По стороне 1.
   Если правильно понимаю, аренда учитывалась как операционная:
   Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С
   В таком случае можно разделить объект, используя следующий алгоритм
   Разделение (разукомплектация) одного объекта основных средств на несколько в 1С
   Дополнительно
   Почему после разделения ОС возникает ошибка при закрытии месяца в 1С?
   Затем отразить продажу ОС
   Реализация ОС в 1С

   По стороне 2
   Арендатор может не применять ФСБУ 25 при условии, что есть право на упрощенный бухучет и не предусмотрен выкуп
   Классификация договоров аренды и лизинга у арендатора
   Классификация объектов учета аренды пересматривается при изменении соответствующего договора аренды (п. 6 ФСБУ 25/2018). Исходя из этого можно сделать вывод, что если условия договора изменились и теперь предусмотрен переход права собственности на часть объекта, следует применять ФСБУ 25.
   В то же время есть рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р1-2/2023 «Учет изменений условий неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя и арендатора», где в п. 4 указано:
   Арендатор и арендодатель должны учитывать изменения договора неоперационной (финансовой) аренды как предусмотренные, так и не предусмотренные первоначальными условиями договора в качестве отдельного объекта учета договора аренды в случае соблюдения двух следующих условий:
   — изменения увеличивают право пользования одним или несколькими предметами аренды, т.е. произошло увеличение сферы применения договора аренды; и
   — изменения увеличивают величину арендных платежей, соизмеримую с ценой обособленной продажи (отдельного договора) добавленных предметов аренды.

   Полагаю, если придерживаться этой рекомендации, арендатор может вести учет в прежнем порядке, если продолжают выполняться условия п. 11 ФСБУ 25/2018:
   Аренда у арендатора без применения ФСБУ 25 в 1С
   Если в связи с изменением величины арендных платежей поменялась оценка объекта, в которой он учитывается забалансом, отразите уменьшение по сч. 001.

   Рекомендую этот вопрос адресовать аудиторам.
   Мы специализируемся на практике работы в 1С: БП, а не на законодательных нюансах, поэтому я могу что-то упустить. И не хотелось бы вводить вас в заблуждение.

2. Добрый день, Оксана!
   Да, действительно, по стороне 1 у нас это была операционная аренда, по стороне 2- есть право на упрощенный БУ и остальные критерии чтобы не применять ФСБУ 25.

   Вопросы как раз по 1С:
   я прочитала материал по «Разукомплетктации», но не смогла применить к своей ситуации: в моей базе при покупке сделаны прводки
   Дт 08.04 Кт 60.01
   Дт 03.01 Кт 08.04

   1. по Стороне1: Какими проводками и каким документов в 1С разукомлектовать объект с учетом сумм накопленной амортизации?
   2. по Стороне2 : какой проводкой и документом в 1С изменить стоимость на счете 001 ?

   1. 1. Проводки аналогичные, как в статье, только у вас все пройдет по сч. 03 вместо 01
      Д Счет затрат К 02.02 — последнее начисление амортизации по разделенному ОС, документ Списание ОС
      Документ Операция, введенная вручную
      Д 03.01/ Целый без ОТО Д 03.01/Целый — распределение по объектам первоначальной стоимости
      Д 03.01/ ОТО Д 03.01/Целый — распределение по объектам первоначальной стоимости
      Д 02.02/Целый К 02.02/ Целый без ОТО — распределение по объектам начисленной амортизации
      Д 02.02/Целый К 02.02/ ОТО — распределение по объектам начисленной амортизации

      2. К 001 – на сумму уменьшения забалансовой оценки объекта, документ Операция, введенная вручную

3. Оксана, добрый день!
   Простите, но и в вашем ответе мне не понятна краткая схема:
   Д Счет затрат К 02.02 — последнее начисление амортизации по разделенному ОС, документ Списание ОС
   Документ Операция, введенная вручную
   Д 03.01/ Целый без ОТО Д 03.01/Целый — распределение по объектам первоначальной стоимости
   Д 03.01/ ОТО Д 03.01/Целый — распределение по объектам первоначальной стоимости
   Д 02.02/Целый К 02.02/ Целый без ОТО — распределение по объектам начисленной амортизации
   Д 02.02/Целый К 02.02/ ОТО — распределение по объектам начисленной амортизации
   Я на первом этапе пытаюсь применить статью «Разделение (разукомплектация) : и не могу понять в статье проводку «списание разделяемого помещения» сумма 200 000 Дт 26 кт 02.01, если вся амортизация равна 2 млн, далее ввод остатков по специальным регистрам ОС не заполнен, это значит не надо ничего заполнять?
   Если есть возможность, напишите, пожалуйста, пошаговый алгоритм моих действий но с более понятным объяснением , что мы делаем и каким документом в базе. Ведь премиум- пакет БЭ8 с ответами на вопросы включает более развернутые ответы?

4. «… Если происходит разделение объекта недвижимости на два, исходный объект не выбывает, а продолжает эксплуатироваться в виде двух отдельных объектов. У организации не возникает ни увеличения, ни уменьшения экономических выгод…»

   В моей ситуации часть ОС объекта выбывает-продается, а часть ОС останется для сдачи в аренду.
   Каким документом отразить в 1С 8.3 Проф данные по оставшейся части амортизации?

5. Т.к. организация, в которой происходит разукомплектование ОС, находися на УСН-Доходы и показатели НУ в ОСВ не отображаются, то нужно ли мне создавать документ «Ввод остатков по специальным регистрам ОС для отдельных ОС2, в моем случае для оставшейся части (а не помещения, как указано в статье)?

6. Общий алгоритм такой.
   Вам надо списать объект «Целый» и поставить на учет два объекта «Целый без ОТО» и «ОТО». Затем оформить продажу объекта «ОТО».

   Чтобы снять с учета объект «Целый» оформляем документ Списание ОС.
   В нем оставляем только проводку по последнему начислению амортизации по разделенному ОС. Остальные проводки удаляем (см. скрин в статье – раздел Списание разделяемого помещения). Регистры в документе не трогаем.

   Затем документом Операция, введенная вручную, вы отражаете в учете 2 объекта после разделения (раздел Учет двух отдельных помещений вместо одного). Проводки:
   1. Д 03.01/ Целый без ОТО Д 03.01/Целый — распределение по объектам первоначальной стоимости
   2. Д 03.01/ ОТО Д 03.01/Целый — распределение по объектам первоначальной стоимости
   3. Д 02.02/Целый К 02.02/ Целый без ОТО — распределение по объектам начисленной амортизации
   4. Д 02.02/Целый К 02.02/ ОТО — распределение по объектам начисленной амортизации
   «Каким документом отразить в 1С 8.3 Проф данные по оставшейся части амортизации?» — как раз на этом этапе делим амортизацию объекта «Целый» для каждой разделенной части – документ Операция, введенная вручную, проводки 3 и 4

   «Нужно ли мне создавать документ «Ввод остатков по специальным регистрам ОС для отдельных ОС».
   Да, это надо сделать для БУ, чтобы затем корректно прошла в программе реализация объекта «ОТО» и продолжала начисляться амортизация в БУ на объект «Целый без ОТО».

   После того, как все предыдущие действия выполнены, проводим продажу «ОТО» в обычном порядке документом Передача ОС.

   Пожалуйста, сделайте копию базы и попробуйте выполнить разделение ОС по статье с учетом особенностей, которые обсудили. Если что-то будет не получаться в процессе – пишите, разберем подробнее
   Резервное копирование 1С 8.3 — как сделать, настроить
   .

7. Оксана, добрый день!
   Большое спасибо за подробный алгоритм, все 4 шага получилось провести в 1С.
   Вопрос теперь возник по шагу 3 «Режим ввода остатаков», о котором Вы писали ранее, я сняла флаги как было показано в видео, но ошибка все равно проявилась,т.е. программа не закрывает Январь, пишет что «учет ведется с 16.01.24».
   Каким образом нужно действовать теперь?

   1. Остатки ранее вводили в базу?
      Если да, то основную дату ввода остатков в Помощнике не меняем.
      Исправляем только дату ввода остатков по ОС
      Подробнее на скринах
      Почему после разделения ОС возникает ошибка при закрытии месяца в 1С?
      У вас почему-то разные даты документа указаны (в наименовании и в поле «от»)
      .

8. Нет, остатоков не было, эта база началсь с «0»
   Даты разные, потому что я пыталась менять их, но это не помогало 🙁
   Как исправить , если НЕ вводили остатки ранее?

9. Если помощник ввода остатков ранее не использовался, по ссылке Установить дату ввода остатков надо установить дату разделения объекта на отдельные ОС.
   И обязательно в документе ввода остатков по основным средствам изменить Режим ввода остатков — оставить только флажок Ввод остатков по специальным регистрам.

   Можно внести данные в регистры документом Операция, введенная вручную (кнопка Еще — Выбор регистров)
   • Местонахождение ОС (бухгалтерский учет);
   • Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет);
   • Начисление амортизации ОС (налоговый учет);
   • Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учете);
   • Первоначальные сведения ОС (налоговый учет);
   • События ОС;
   • Состояния ОС организаций;
   • Счета бухгалтерского учета ОС.
   Но это более трудоемко, поэтому рекомендую использовать ввод остатков

10. Добрый день.
    Оксана, поясните, пожалуйста, запись » Учет ведется с 24.01.24″ должна быть при закрытии января или нет?

11. по ОСВ за январь я не наблюдаю каких-то отклонений кроме этой записи при закрытии месяца.
    прошу НЕ выкладывать скрины в общий доступ .

12. Добрый день!
    поясните, пожалуйста, запись «Учет ведется с 24.01.24″ явялется показателем, что месяц закрыт? или мы должны добиться Зеленой фразы «Выполнено»

    1. Если учет велся в базе до 2024, такой записи быть не должно.
       Возможно, не изменили Режим ввода остатков (оставили флажки Ввод остатков по БУ и/или Ввод остатков по НУ).

       Скрины, которые вы прикладываете к вопросу или комментарию, видите только вы и сотрудник БЭ8. Скрины в ответе сотрудника БЭ8 в общем доступе.

13. Оксана, я прошу помощи в решении конкретной ситуации в базе:
    Режим ввода ввден как описано, галочка только в нижнем окошке.
    Закрытие февраля прошло без сообщения что что-то не так с январем.
    ПОЖАЛУЙСТА, дайте комментарий КАК ИСПРАВИТЬ то что сейчас есть, т.к я не знаю досконально прогармму и к чему приведет такое проведение, на данный момнет мне не видно что не так, ОСВ по 03 формируется.
    Может оменить все действия и заново их провести?
    что будет если оставить эту фразу красным при закрытии января?
    Я прошу помочь с решением данной ситуации, а не просто переписываться.

14. Оксана, дело в том, что по такой схеме мне нужно будет и в последующем делить имеющиеся основные средства (возможно и в 2024 году, и точно в 2025, что связано с особенностями законодательства и производства в нашей отрасли), то есть выделять часть из ОС из другого оборудования, именно поэтому мне нужен алгоритм для аналогичных операций в последующем и понимание как в дальнейшем поведет себя программа.

15. Если оставить с ошибкой при закрытии месяца, последующие периоды вы закроете, но за предыдущие периоды у вас не будет данных — попробуйте сформировать ОСВ за 2023 год.
    «Может отменить все действия и заново их провести?» — да, можно попробовать такой варианты. На скрине ввод остатков заполнен верно, но проблема могла возникнуть из-за того, что несколько раз меняли даты и перезаполняли документ.
    Оптимально создать еще одну копию базы и выполнить все действия снова.

16. Оксана, по Вашему ответу мне не совсем понятно какой алгоритм использовать в дальнейшем (в 2024 и в 2025 гг) при выделении следующих частей ОС, если Ввод остатков при правильном заполнении все равно дает красную надпись и не дает зайти в прошлые периоды- это не приемлемо для учета, а еще нужно сформировать БФО, каким образом это отразится на ее заполнении?

17. Я удалила документ «ввод остатков» , но дата ввода остатков не изменилась , она осталась 23.01.24, теперь вообще не представляю как быть? т.е. нам нужно исправить то что получилось и решить первоначальный вопрос. Как такое может быть ,что документ ввода удален, а данные остались?
    Копию базы не делаю, работаю в одной

18. Копию базы делать обязательно, если оформляется сложная операция, под которую нет типовых документов, или меняются настройки, или вносятся исправления, затрагивающие прошлые периоды.

    По скринам ошибки в закрытии месяца больше нет. Данные за предыдущие периоды отображаются корректно?

    Можно вернуть дату, которая была раньше, либо установить дату начала работы в базе, если ранее не использовали ввод остатков
    Обсуждение подобной проблемы можно посмотреть здесь.
    Разделение ОС (помещение) на несколько ОС

    «при правильном заполнении все равно дает красную надпись» — попробуйте сделать копию базы и повторить ввод остатков только по регистрам. Возможно, изначально сделали что-то не по инструкции и поэтому после исправления все равно сохраняется ошибка.

    Вместо ввода остатков можно попробовать заполнить регистры ОС вручную, но это более трудоемкий процесс
    УСН доходы, разделение ОС (помещение) на несколько ОС в 1С (п. 3 в комментарии эксперта)

19. При закрытии нет красной записи, что учет ведется с 23.01.24, но ошибки при закрытии есть (во вложении)-так и документ «ввод остатков удален»
    Теперь нужно убрать вообще что «Учет ведется с 2024». Как это сделать?

20. «Можно вернуть дату, которая была раньше, либо установить дату начала работы в базе, если ранее не использовали ввод остатков»- вот это как сделать в базе подробно?

21. т.е. на данный момент я не осуществила ранее предложенный алгоритм, т.к. документ»ввод остатков» удален и месяц не закрывается. Теперь нужно все отменить и попробовать провести заново.

22. Приложение

    Попробуйте сначала в копии базы, пожалуйста.
    На скрине отметила, какую дату надо изменить — исправить на дату, которая была раньше, либо установить дату начала работы в базе, если ранее не использовали ввод остатков.

23. Добрый день.
    Дата ввода остатков установлена по началу работы в базе- это 2019 год.
    По предложенному алгоритму их 4х шагов ( 1. Чтобы снять с учета объект «Целый» оформляем документ Списание ОС. В нем оставляем только проводку по последнему начислению амортизации по разделенному ОС.
    2. Затем документом Операция, введенная вручную, вы отражаете в учете 2 объекта после разделения (раздел Учет двух отдельных помещений вместо одного).
    3. Нужно создать документ «Ввод остатков по специальным регистрам ОС для отдельных ОС» для БУ, чтобы затем корректно прошла в программе реализация объекта «ОТО» и продолжала начисляться амортизация в БУ на объект «Целый без ОТО». 4. После того, как все предыдущие действия выполнены, проводим продажу «ОТО» в обычном порядке документом Передача ОС )
    все 4 шага были проведены, но программа выдавала ошибку при закрытии месяца, после чего я удалила документ «Ввод остатков».
    В настоящий момент:
    шаг 1. списание ОС — проведен 22.01.24
    шаг 2. операция вручную- проведена 23.01.24
    шаг 3. не проведен и не создан (ранее создаваемый документ удален, т.к. не получалось добиться чтобы программа НЕ писала красным, что данные введены в 2024 году, и 2024 год не закрывался)
    шаг 4. передача ОС- проведен 31.01.24

    Вопрос: как корректно провести «ввод остатков» , чтобы разделенное ОС получилось продать (часть), а вторую часть продолжить сдавать в аренду с корректным начислением амортизации-?
    Напишите, пожалуйста, подробно как заполнить этот документ?

24. Выше вы писали, что это новая база у вас и вы впервые вводите остатки. В итоге получается, что разделение ОС происходит в «старой» базе?

    Если все таки данные уже были в базе, так как она «старая», то основную дату ввода остатков в Помощнике не меняем.
    Исправляем только дату ввода остатков по ОС. Посмотрите, пожалуйста видео в материале
    Почему после разделения ОС возникает ошибка при закрытии месяца в 1С?

    Далее ввод остаков по алгоритму Разделение (разукомплектация) одного объекта основных средств на несколько в 1С с пункта Ввод остатков по специальным регистрам.

    То есть в Вводе остатков вы создаете 2 новых объекта.
    Заполняете все вкладки:
    — Начальная стоимость
    — БУ
    — НУ
    — События.

    Первоначальную стоимость и Накопленную амортизацию вы берете из Шага 2 (данные в операции).
    В БУ/НУ указываете СПИ. Срок полезного использования для обоих объектов — тот же, что был установлен для исходного ОС.
    В закладке События — важно установить Дату ввода в эксплуатацию первоначального ОС.

    Провести документ, закрыть январь, февраль, проверить начисление амортизации и размер амортизации.

    Перепровести документ Списание ОС (который при продаже).

    Попробуйте и напишите, пожалуйста, о результате.

25. Добрый день, Оксана! все получилось провести по Вашему алгоритму, Ввод остатков по ОС получилось сформирвоать с корректной датой, программа дала закрыть январь 2024, все суммы по 03.01 и по 02.02 сформировались корректно.
    Еще раз огромное спасибо Вам и Вашей команде за профессиональное и чуткое сопровождение.. Теперь вопрос точно решен. Успехов и всего доброго!

26. Отлично!
    Рада, что все получилось! Пример совсем не простой))

Комментарии закрыты.