Неотделимые улучшения (ремонт напольного покрытия) в арендованное имущество в 1С

1. Добрый день!

   Неотделимые улучшения в арендованное имущество проводим отдельно как самостоятельный объект учета.

   Расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества признаются в НУ, только если (п. 1 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина от 17.12.2015 N 03-07-11/74085):
   — они сделаны с согласия арендодателя;
   — затраты на них не компенсируются.

   Учет по алгоритму — Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С

   Обсуждение похожих вопросов, может пригодиться.
   Аренда офиса и его предварительный ремонт в 1С
   Будет ли установка заземления в арендованном здании неотделимым улучшением в 1С

2. Добрый день! Объект ППА приняли на учет на счет 01.03. Неотделимые улучшения отразили как модернизацию этого объекта ППА. В итоге на 01.03 стоимость БУ сформировалась с учетом неотделимых улучшений, и на счете 01.К в налогом учете также с учетом этих улучшений.
   При начислении амортизации сумма в БУ списывается и отражается на счете 02.03 как стоимость ППА+Неотделимые улучшения/СПИ.
   В налоговом учете стоимость ППА+Неотделимые улучшения списывается только на стоимость ППА проводкой 44.01 — 01.К в сумме, которая отражена в графике аренды.
   Вопрос: а как в налоговом учете мы должны списать эту сумму и по каким счетам и регистрам в 1С она должна отразится?
   По умолчанию в справочнике «Основные средства» по ссылке «НУ» отражается, что списывается в расходы и нет ни первоначальной стоимости, ни текущей.

3. Неотделимые улучшения некорректно отражать как модернизацию.
   Посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопроса.
   Есть инструкция, где сумма ремонта в БУ отражена в ППА и в НУ «Неотделимые улучшения».
   Отражение ППА в БУ, расходов на аренду в НУ, неотделимых улучшений в БУ и НУ в 1С КОРП

4. Мы правильно понимаем, что на счете 01.К формируется только сумма ППА, без неотделимых улучшений. И с амортизацией ППА он никак не связан в налоговом учете. Амортизация учитывается на счете 02.03 согласно стоимости, собранной на счете 01.03 в налоговом учете?
   Ранее нам аудиторы сказали, что ППА+неотделимые улучшения это один объект должен быть, но 1С не дает повторно принять объект ОС с событием «Принято к учету», поэтому и пытались сделать через модернизацию. Спасибо за инструкции.

5. Учет в БУ и НУ будет отличаться по ППА, так как затраты по доведению предмета аренды до состояния готовности к эксплуатации формируют первоначальную стоимость ППА в БУ (п. 13 ФСБУ 25).

   В НУ дополнительные затраты не включаются в первоначальную стоимость.
   Если затраты по доведению имущества значительные, Минфин считает, что признавать их в расходах следует в течение срока действия договора (Письма Минфина от 19.11.2012 N 03-03-06/1/594, от 27.07.2012 N 03-03-06/1/363, от 13.03.2006 N 03-03-04/1/215):
   — через амортизацию в качестве неотделимого улучшения;
   — распределять равномерно в качестве прочих расходов.

   Приложила еще одну инструкцию, более простой способ, но результат аналогичный.

   

   docx Uchet-neotdelimyh-uluchshenij-v-arendu-pomeshheniya-do-daty-nastupleniya-arendy-v-BU-i-NU-v-1S

6. В итоге сделали типовыми документами: Поступление в аренду, Поступление товаров (работ, услуг) и Принятие к учету. В документе принятия к учету по неотделимым улучшениям отредактировали сумму БУ вручную, в НУ автоматически заполняется. Таким образом, получили на счете 01.03 в БУ: ППА+неотделимые улучшения. Амортизация начисляется на полный объект с учетом неотделимых улучшений.
   В НУ на счете 01.К (НУ) — стоимость ППА, на 01.03 (НУ) — стоимость неотделимых улучшений, которые тоже амортизируются, но отдельными объектами. Спасибо за помощь

7. Спасибо, что поделились результатом!

   Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.