Является ли организация агентом по налогу на прибыль и НДС при получении услуг по доставке от организации из Беларуси

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.85/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, Индивидуальный предприниматель из Беларуси оказывает нам, российской компании, услуги по доставке товара из Беларуси в РФ (товар купили у другой белорусской компании). Правильно ли я понимаю, что мы не являемся агентами по НДС? А по налогу на прибыль наоборот, являемся и должны получить от ИП свидетельство о резидентстве в РБ и удержать 10% при выплате дохода?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).
    Так как при оказании услуг по перевозке контрагентом из РБ местом их реализации признается территория РБ, у вашей организации не возникает обязанности налогового агента по НДС (Письмо Минфина от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36682).

    Определение места реализации услуг иностранцами

    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

    Так как между РФ и РБ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная белорусским ИП от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в РБ.
    Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у ИП РБ.

  2. Большое спасибо за разъяснения! Подскажите, в этом случае есть ли обязанность у организации предоставить в налоговый орган расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?

  4. Понятно, а если мы приобретали товар у белорусской организации, то в этом случае нужно подавать расчет?

  5. Нет, Расчет подавать не надо.
    Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, хотя и являются доходами от источников в РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат.
    В налоговом расчете такие доходы ФНС разрешила не отражать (п. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@).

  6. Благодарю за помощь!

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Компенсация транспортных услуг при экспорте в Беларусь Добрый день! Мы являемся поставщиком готовой продукции в страну ЕАЭС -- Беларусь. По договору оплатили транспортные услуги сторонней транспортной организации…
  2. НДС Добрый день, компания на УСН, передает давальческое сырье компании из Беларуси, Компания из Беларуси отшивает из давальческого сырья продукцию и…
  3. Налогообложение НДС при реализации оборудования, находящегося на территории Республики Беларусь в 1С Российская компания сдала в аренду белорусской компании оборудование. Далее, нашли покупателя в Беларуси и продали его без возврата в РФ.…
  4. В книгу покупок не попадает весь НДС налогового агента при покупке услуг у иностранца при частичной оплате в 1С Добрый день! Наша организация оплачивает электронные услуги поставщику из Беларуси. Мы являемся налоговым агентом по НДС. Сумма услуг по акту…

Статьи по этой теме

  1. До 01.07.2026 импортеров освободили от обеспечительного платежа в системе СПОТ Источник: сообщение ФНС, Постановление Правительства от 29.05.2026 N 641 Информация для: участников СПОТ С 1 июня 2026 в России начала…
  2. Надо ли платить НДС налогового агента по услугам перевозчика из ЕАЭС? Оплатили услуги иностранца за доставку товаров из Беларуси в РФ. Иностранный поставщик-перевозчик из ЕАЭС. Надо ли платить НДС, как налоговый…
  3. Надо ли агенту с участием в расчетах по договору с комитентом на закупку заполнять журнал счетов-фактур, если продавец не выставляет счета-фактуры? Являемся агентом с участием в расчетах (для иностранной компании из дальнего зарубежья). По заданию мы нашли российского изготовителя макета для…
  4. Обзор законодательства по зарплате за 24.08–30.08.2024 Как оплачивать сверхурочную работу в выходной? Минтруд разъяснил, как оплачивать сверхурочную работу сотрудника, если у него 8-часовой рабочий день, при…