Добрый день! Мы являемся поставщиком готовой продукции в страну ЕАЭС — Беларусь. По договору оплатили транспортные услуги сторонней транспортной организации за доставку и перевыставили покупателю ООО из Беларуси компенсацию транспортных услуг. Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять НДС на компенсацию транспортных услуг компании-покупателю из Беларуси, если да, то по какой ставке — 0% или 22%?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Если продавец самостоятельно нанимает перевозчика, транспортные услуги покупателю оказывает перевозчик, а не продавец. Поэтому продавец не вправе выставлять покупателю отдельный СФ на транспортные услуги от своего имени и выделять стоимость перевозки отдельной строкой в СФ на реализуемый товар.
Транспортные расходы можно оформить одним из следующих способов:
1. Включить транспортные расходы в стоимость товара.
В договоре можно предусмотреть, что расходы на доставку учитываются при формировании окончательной цены товара. В этом случае стоимость перевозки отдельно в СФ не выделяется — увеличивается стоимость реализуемого товара.
Ставка 0% применяется ко всей стоимости реализованного товара, включая транспортные расходы.
2. Оформить посреднические отношения с покупателем.
Между вами и покупателем заключается агентский договор. Обязательно должно быть хотя бы минимальное агентское вознаграждение.
2.1 вы действуете от своего имени, но за счет покупателя.
НДС на агентское вознаграждение определяется отдельно по правилам определения места реализации услуг.
Услуги в странах ЕАЭС облагаются НДС в том государстве, территория которого признается местом их реализации.
Ставка НДС по агентскому вознаграждению определяется по месту деятельности исполнителя (вас-РФ) — 22%.
Ставка НДС на услуги по международной перевозке товара или транспортно-экспедиционные услуги (организация перевозки: поиск перевозчика, заключение договора перевозки, координация доставки) — 0% ( подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
2.2 вы действуете от имени заказчика, то СФ перевыставлять не нужно. СФ сразу выписывается на имя заказчика.
Материал по теме
Определение места реализации услуг иностранцами
Добрый день. Уточнюсь, была договоренность между продавцом РФ и покупателем Беларусь о том, что продавец находит перевозчика, оплачивает услуги, а покупатель Беларусь возмещает продавцу РФ оплаченные продавцом РФ транспортные услуги за доставку. Продавец РФ выписал акт на возмещение стоимости транспортных услуг покупателю из Беларуси. Вопрос: нужно ли начислять НДС на компенсацию (возмещение) транспортных услуг компании-покупателю из Беларуси, если да, то по какой ставке — 0% или 22%?
Так как операция связана с экспортом товаров в ЕАЭС, НДС начисляется по ставке 0% на сумму компенсации транспортных услуг, перевыставленной покупателю из Беларуси.
Чтобы правомерно применить ставку 0%, необходимо собрать и представить в ФНС пакет документов, подтверждающих экспорт и оказание транспортных услуг.
Благодарю!
Добрый день. Еще вопрос, в декларации по НДС раздел 4, какой код операции ставить по компенсации транспортных услуг?
При экспорте в Беларусь компенсация транспортных расходов, перевыставленная покупателю, облагается по ставке 0% и отражается в Разделе 4 с кодом 1010401 (как часть экспортной операции).