Как отражается в 1С дата получения дохода при начислении дивидендов?

При начислении дивидендов ООО в программе автоматически указывается дата получения дохода. Откуда программа берет эту дату?

Нормативное регулирование

Дивиденды в ООО должны быть выплачены или не позднее 60 дней с момента принятия решения, или в срок (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ):

• определенный Уставом, но не позднее 60 дней;
• определенный решением о выплате дивидендов, но не позднее 60 дней.

28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за прошлый год прибыль в пользу учредителя-физического лица (резидента РФ) Антоновой Анны Юрьевны — 100 000 руб.

14 апреля дивиденды выплачены.

Начисление дивидендов

Отразите начисление дивидендов документом Начисление дивидендов в разделе:

• Зарплата и кадры — Зарплата — Начисление дивидендов — кнопка Создать;
• Операции — Бухгалтерский учет — Начисление дивидендов — кнопка Создать.

Укажите:

• Получатель — тип учредителя, в нашем примере Физическое лицо;
• Дивиденды за — период, за который начислены дивиденды, в нашем примере 2018;
• Начислено — сумма дивидендов, в нашем примере 100 000 руб.;
• Дата выплаты — автоматически устанавливается крайний срок выплаты дивидендов по закону, в нашем примере 27.05.2019 (28.03.2019 + 60 дней). При необходимости, дату можно изменить.

Если в форме документа отсутствует поле Дата выплаты, добавьте его по кнопке Еще — Изменить форму — Дата выплаты.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 84.01 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
• Дт 75.02 Кт 68.01 — удержан НДФЛ с дивидендов.

Документ формирует движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом:

• запись с видом движения Приход,
  • Дата получения дохода — дата, указанная в документе Начисление дивидендов.

Выплата дивидендов

Оформите выплату дивидендов по кнопке Выплатить в верхней части формы или на основании документа Начисление дивидендов.

Сумма выплаченных дивидендов будет отражена в отчетности после проведения документа Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса — Банк — Банковские выписки).

Документ заполнится данными автоматически:

• Вид операции — Перечисление дивидендов;
• Получатель — Физическое лицо;
• Статья расходов — статья из справочника Статьи расходов:
  • вид движения — Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 75.02 Кт 51 — выплата дивидендов.

Документ формирует движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом:

• запись с минусом с видом движения Приход:
  • Дата получения дохода — дата, указанная в документе Начисление дивидендов.
• запись с видом движения Приход:
  • Дата получения дохода — дата документа Списание с расчетного счета.

Таким образом, предполагаемая дата будет заменена в программе на реальную дату получения дохода.

Отражение в отчете 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ сумма дивидендов отражается:

в периоде выплаты:

• В Разделе 1 «Обобщенные показатели»: PDF
  • стр. 025 — сумма дивидендов вместе с НДФЛ;
  • стр. 030 — сумма предоставленных вычетов;
  • стр. 040 — сумма исчисленного налога;
  • стр. 045 — сумма исчисленного налога с дивидендов.

в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет

• В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF
  • стр. 100 и 110 — 15.04.2019, дата выплаты дивидендов;
  • стр. 120 — 16.04.2019, следующий рабочий день после выплаты;
  • стр. 130 — 13 000, сумма дивидендов вместе с НДФЛ;
  • стр. 140 — 130, сумма удержанного налога.

См. также:

• Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам
• При выплате дивидендов декларация по налогу на прибыль нужна не всегда
• Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
• Справка 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
• Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?
• Два новых отчета по НДФЛ: анализ НДФЛ по датам получения доходов и анализ НДФЛ по документам-основаниям (из записи эфира от 04 октября 2018 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Уплата НДФЛ с дивидендов
• Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email