Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения.
Какие именно отчеты и в какой срок нужно предоставлять налогоплательщикам на ОСНО за 1 квартал 2024 года, расскажем в статье.
Содержание
Порядок представления
Срок: не позднее 25.04.2024 за 1 квартал 2024.
Календарь бухгалтера на II квартал 2024 года по сдаче отчетности
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Форма: Информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС отражают:
- в декларации по НДС (разделы 8, 9, 10, 11) по операциям:
- покупки с НДС;
- продажи (в т. ч. в розницу);
- безвозмездной передачи;
- экспорта;
- в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, КНД 1169010 — по остальным операциям с прослеживаемыми товарами, например,:
- списание при недостаче, уничтожении и т.д.;
- переработке;
- покупке без НДС;
- оприходовании излишков.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами Word PDF (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается.
В отчете указывается код вида операции с товаром (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).
Если после сдачи в отчете обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).
Куда: в ИФНС по месту регистрации.
Вид: электронный (Письмо ФНС от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@, Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):
- с 11.09.2021 — в формате 5.0.2.
Формирование в 1С
Организация на ОСНО в 1 квартале осуществила операции с прослеживаемыми товарами:
- покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС, комплектующих и оборудования);
- продажу товаров с НДС (в т. ч. ОС);
- списание ОС, в т. ч. малоценных.
В программе 1С есть регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами, который присутствует в документах поступления или выбытия прослеживаемых товаров.
Операции с прослеживаемыми товарами отражаются в отчетности на основании этого регистра — в декларации по НДС и в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).
Декларация по НДС
Сформируйте декларацию по НДС обычным способом.
В Разделе 8 отражаются операции по приобретению (пункты отчета по примеру):
- п. 1—прослеживаемых товаров с НДС;
- п. 2 — товаров основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров;
- п. 3 — основного средства с доп. расходами из перечня прослеживаемых;
- п. 4 — прослеживаемого оборудования для монтажа ОС;
- п. 5 — малоценного оборудования;
- п. 6 — оборудования для модернизации ОС.
Согласно разъяснениям налоговых органов:
- При частичном принятии НДС к вычету, реквизиты прослеживаемости указываются в разделе 8 каждый раз.
- Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).
В Разделе 9 отражаются операции по реализации с НДС:
- п. 1 —прослеживаемых товаров;
- п. 2 —основных средств.
Отчет о прослеживаемых товарах
Сформируйте Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить.
В отчете отражаются операции списания:
- п. 1 —передача в производство прослеживаемого объекта;
- п. 2 — списания прослеживаемого товара.
Код вида операции с товаром указывается в гр. 3 отчета.
Все графы отчета можно отредактировать вручную, а также добавить строки. Проверьте заполнение и, при необходимости, внесите исправления.
Из отчета нет возможности перейти в документ-основание. Для проверки данных можно использовать Универсальный отчет по регистру сведений Операции с прослеживаемыми товарами.
Проверьте выгрузку и направьте или выгрузите отчет для отправки в ИФНС. Установите статус Сдано, чтобы защитить отчет от изменений.
Среди кодов операций для Отчета об операциях с прослеживаемыми товарами есть код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров».
Почему в 1С реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО не попадает в этот отчет?
Реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО отражается в декларации по НДС.
Код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров» в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами применяют Организации и ИП(Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):
- освобожденные от НДС;
- применяющие спецрежимы, например, УСН;
- для ЕСХН – при наличии освобождения от НДС.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете