ИП ОСНО, учет лизинговых платежей, если объект на балансе лизингодателя в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ф. (Казань, Татарстан)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

День добрый! У нас ИП на ОСНО. В конце 2019 взяли в лизинг станок. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В декабре мы заплатили первый лизинговый платеж. Станок еще в лизинг мы не получили, т.к. по условиям договора это будет где-то в марте 2020.
Вопросы:
1. Как учитывать лизинговый платеж в расходах ИП на ОСНО в 2019?
2. Как в дальнейшем учитывать лизинговые платежи в расходах в 2020, когда нам будет передан по акту предмет лизинга согласно договору лизинга?
Большая просьба чтобы ответила на вопрос Мария Демашева. Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Доброго дня! По договору лизинга предусмотрен переход права собственности и обозначена выкупная цена 1200-00 с НДС.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.
      ИП на ОСНО лизинговые платежи в этом случае учитывает, как прочие расходы в НУ (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
      Метод учета — кассовый. Т.е. нам нужно соблюдение требований — расходы не только экономически обоснованы, но и оплачены (абз.1 п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 9, п. 15 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей Приказ Минфина от 13.08.2002 N 86н, МНС N БГ-3-04/430).
      Если оплата включает лизинговый платеж и выкупную стоимость, то такой платеж делим на 2 части.
      Д 76 К 51 — лизинговый платеж и Д 60.02 К 51 — выкупная стоимость.
      Аванс выданный по выкупной стоимости закроется при выкупе имущества.

  3. Спасибо Мария! Хочу уточнить несколько моментов:
    1. Лизинговые платежи учитывать в НУ по уплаченной сумме согласно графику перечисления или в сумме по сч/фактуре согласно графику оказания лизинговых услуг? Ведь услуги должны быть и оказаны, и оплачены для принятия к НУ. Суммы по графикам разные (скан прилагается).
    2. Лизинговый платеж в декабре 2019 г. включать в расходы ИП за 2019 год или нет? Согласно условиям договора срок лизинга ( 33 месяца) исчисляется с даты подписания Лизингодателем и Лизингополучателем Акта ввода в эксплуатацию предмета лизинга. Этот акт будет подписан в марте 2020 г.

    1. Лизинговый платеж — расход по документу, а не аванс. Вам должны давать документы каждый месяц и СФ.

    1. График — это общий документ. Расходы отражаете по первичному документу на лизинговый платеж каждый месяц.

  5. Спасибо. Я правильно понимаю: расходы отражаю по графику оказания лизинговых платежей согласно счет-фактуре за каждый месяц? И за 2019 год в расходы уплаченную сумму аванса не включаю?

    1. Все верно поняли.
      Аванс — это не расход. Нам нужен свершившийся факт расхода.
      Есть практика, что дают акт на лизинговый платеж + СФ каждый месяц.
      Если Вам дают только СФ. То этот документ как раз для вас ориентир и для расходной части. А не только по НДС.

  6. Большое спасибо Мария! Благодарю за подробный ответ!

     1

    1. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.