Вопрос: взяли в лизинг автомобиль без права выкупа. Как отразить в программе операции по такому автомобилю в бухгалтерском и налоговом учете?
Режим НО: ОСНО
1С: Предприятие 8.5 (8.5.1.1233) фрэш
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.192.25)
Наша организация взяла в лизинг автомобиль, БЕЗ ПРАВА ВЫКУПА, срок договора один год и 10 дней, без права сдачи в субаренду, стоимостью более 10 млн. руб., мы малое предприятие на общей системе.
Ежемесячно перечисляем текущий лизинговый платеж и часть выкупной стоимости. Лизингодатель выставляет счета-фактуры без актов приема-передачи по итогам месяца: там и текущий платеж, и выкупная стоимость.
предмет лизинга находится на балансе лизингодателя.
Как правильно вести учет у лизингополучателя при перечисленных условиях. Есть ли более одного варианта. Какие расходы у лизингополучателя, НДС-особенности при лизинге, амортизировать ли ППА??
Добрый день!
С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
В расходах в целях налога на прибыль учитываются: лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.
В БУ по ППА начисляется амортизация в течение срока его полезного использования (п. 17 ФСБУ 25/2018, п. 28 ФСБУ 6/2020).
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
Если лизинговый платеж содержит выкупную стоимость, то расходы признаются за минусом выкупной стоимости (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ).
Алгоритм проведения операций в материале — Учет расходов лизингополучателя в НУ, когда лизинговые платежи включают выкупную стоимость в 1С
Основной алгоритм операций лизинга, может пригодиться.
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
Пояснение дано для учета лизина с правом выкупа. Вопрос ДРУГОЙ. Лизинг автомобиля БЕЗ ПРАВА ВЫКУПА . Подскажите пожалуйста как вести учет в этой ситуации??
Вопрос был автомобиль в лизинг без права выкупа. Пожалуйста подскажите порядок учета автомобиль в лизинг в этом случае БЕЗ ПРАВА ВЫКУПА
Приложила инструкцию по учету договора лизинга, где в каждом платеже выделен выкупной платеж, так как в условии примера есть выкупной платеж.
Если выкуп в договоре не предусматривается, то это либо договор аренды, или расходы периода.
Но в условии примера написали, что выкупная стоимость есть.
Проанализируйте, пожалуйста, договор согласно всех условий по нашей инструкции.
Классификация договоров аренды и лизинга у арендатора
Если определите, что аренда без ФСБУ, то учет следующий — Аренда у арендатора без применения ФСБУ 25 в 1С
Если аренда с ФСБУ 25, то учет по алгоритму:
Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Аренда по ФСБУ 25/2018 у арендатора (КОРП) в 1С
Извините не точно отразила подробности. То есть если БЕЗ ПРАВА ВЫКУПА объекта то это не лизинг , а аренда. Я правильно поняла?? И применяется Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ) ??
Верно, если в договоре нет условий выкупа, выкупной стоимости, объект передается после завершения договора лизингодателю (арендодателю), то это аренда.
Если организация вправе применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта, можно не применять дисконтирование по договору лизинга — «Аренда у арендатора без дисконтирования» в 1С (ПРОФ).
Так как договор немного более 12 мес., то лучше применять ФСБУ 25 и признать ППА по договору.