Вопрос: взяли в лизинг автомобиль без права выкупа. Как отразить в программе операции по такому автомобилю в бухгалтерском и налоговом учете?
Режим НО: ОСНО
1С: Предприятие 8.5 (8.5.1.1233) фрэш
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.192.25)
Наша организация взяла в лизинг автомобиль, БЕЗ ПРАВА ВЫКУПА, срок договора один год и 10 дней, без права сдачи в субаренду, стоимостью более 10 млн. руб., мы малое предприятие на общей системе.
Ежемесячно перечисляем текущий лизинговый платеж и часть выкупной стоимости. Лизингодатель выставляет счета-фактуры без актов приема-передачи по итогам месяца: там и текущий платеж, и выкупная стоимость.
предмет лизинга находится на балансе лизингодателя.
Как правильно вести учет у лизингополучателя при перечисленных условиях. Есть ли более одного варианта. Какие расходы у лизингополучателя, НДС-особенности при лизинге, амортизировать ли ППА??
Добрый день!
С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
В расходах в целях налога на прибыль учитываются: лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.
В БУ по ППА начисляется амортизация в течение срока его полезного использования (п. 17 ФСБУ 25/2018, п. 28 ФСБУ 6/2020).
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
Если лизинговый платеж содержит выкупную стоимость, то расходы признаются за минусом выкупной стоимости (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ).
Алгоритм проведения операций в материале — Учет расходов лизингополучателя в НУ, когда лизинговые платежи включают выкупную стоимость в 1С
Основной алгоритм операций лизинга, может пригодиться.
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)