ИП ОСНО, учет лизинговых платежей, если объект на балансе лизингодателя в 1С

Вопрос задал Светлана Ф. (Казань, Татарстан)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

День добрый! У нас ИП на ОСНО. В конце 2019 взяли в лизинг станок. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В декабре мы заплатили первый лизинговый платеж. Станок еще в лизинг мы не получили, т.к. по условиям договора это будет где-то в марте 2020.
Вопросы:
1. Как учитывать лизинговый платеж в расходах ИП на ОСНО в 2019?
2. Как в дальнейшем учитывать лизинговые платежи в расходах в 2020, когда нам будет передан по акту предмет лизинга согласно договору лизинга?
Большая просьба чтобы ответила на вопрос Мария Демашева. Спасибо.

Все комментарии (11)

  1. Доброго дня! По договору лизинга предусмотрен переход права собственности и обозначена выкупная цена 1200-00 с НДС.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.
      ИП на ОСНО лизинговые платежи в этом случае учитывает, как прочие расходы в НУ (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
      Метод учета — кассовый. Т.е. нам нужно соблюдение требований — расходы не только экономически обоснованы, но и оплачены (абз.1 п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 9, п. 15 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей Приказ Минфина от 13.08.2002 N 86н, МНС N БГ-3-04/430).
      Если оплата включает лизинговый платеж и выкупную стоимость, то такой платеж делим на 2 части.
      Д 76 К 51 — лизинговый платеж и Д 60.02 К 51 — выкупная стоимость.
      Аванс выданный по выкупной стоимости закроется при выкупе имущества.

  2. Спасибо Мария! Хочу уточнить несколько моментов:
    1. Лизинговые платежи учитывать в НУ по уплаченной сумме согласно графику перечисления или в сумме по сч/фактуре согласно графику оказания лизинговых услуг? Ведь услуги должны быть и оказаны, и оплачены для принятия к НУ. Суммы по графикам разные (скан прилагается).
    2. Лизинговый платеж в декабре 2019 г. включать в расходы ИП за 2019 год или нет? Согласно условиям договора срок лизинга ( 33 месяца) исчисляется с даты подписания Лизингодателем и Лизингополучателем Акта ввода в эксплуатацию предмета лизинга. Этот акт будет подписан в марте 2020 г.

    1. Лизинговый платеж — расход по документу, а не аванс. Вам должны давать документы каждый месяц и СФ.

    1. График — это общий документ. Расходы отражаете по первичному документу на лизинговый платеж каждый месяц.

  3. Спасибо. Я правильно понимаю: расходы отражаю по графику оказания лизинговых платежей согласно счет-фактуре за каждый месяц? И за 2019 год в расходы уплаченную сумму аванса не включаю?

    1. Все верно поняли.
      Аванс — это не расход. Нам нужен свершившийся факт расхода.
      Есть практика, что дают акт на лизинговый платеж + СФ каждый месяц.
      Если Вам дают только СФ. То этот документ как раз для вас ориентир и для расходной части. А не только по НДС.

  4. Большое спасибо Мария! Благодарю за подробный ответ!

    1. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.