В ноябре 2019 был заключен договор ГПХ, также в ноябре был выплачен аванс, удержан и перечислен НДФЛ, 30 декабря 2019 расторгли договор, услуги не были оказаны. В декабре делаю сторно начисления за ноябрь. В январе работник вернул аванс. В сводной справки 2-НДФЛ за 2019 выходит исчислено-0, удержано и перечислено — сумма налога. Подскажите где ошибка. Скрин во вложении. Должна ли сумма аванса и налога попасть в справку 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С ЗУП » ВОЗВРАТ АВАНСА ПО договору ГПХ, отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Возврат аванса по ГПХ Добрый день! В ноябре 2018 г. наша организация заключила договор ГПХ с физлицом сроком до 31.12.2018 г., в декабре 2018…
- 6-ндфл Скажите пожалуйста если отпуск был начислен в ноябре 2019г. но не выплачен в 2019. Оплата отуска прошла в январе 2020г.…
- Сроки и основание начисления, удержания и перечисления НДФЛ с аванса по договору ГПХ с физлицом С физлицом был заключен договор ГПХ 27.09.2019 г. на сумму 114942 р. на период с 01.10.2019 по 13.02.2020г., в котором…
- Ошибка по НДФЛ Добрый день, подскажите, пожалуйста, как правильно исправить сложившуюся ситуацию. В декабре 2018 года сотрудник ушел в отпуск переходящий на январь,…
Статьи по этой теме
- Отчет по удержанному НДФЛ (ЗУП 3.1.10) В ЗУП 3.1.10 реализован новый отчет Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Удержанный НДФЛ).…
- Перерасчет НДФЛ и взносов с матпомощи мобилизованным в ЗУП Мобилизованному сотруднику выплачена материальная помощь. При выплате с работника удержали НДФЛ и по итогам месяца рассчитали страховые взносы. После выплаты…
- Как заполнить 6-НДФЛ при перерасчете суммы арендной платы в сторону уменьшения Заключили договор аренды автомобиля с сотрудником организации. 5 сентября выплатили аренду за сентябрь, удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. 25…
- ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации компании с начала квартала Компания с 01.10.2019 реорганизована в форме преобразования. Начисленную за сентябрь зарплату выплатили 30.09.2019 и в этот же день соответствующий НДФЛ…
Добрый день.
Покопалась в методологической стороне данного вопроса и нашла 2 противоречащий друг другу письма Минфина.
Согласно письму 26.05.2014 № 03-04-06/24982 после сторнирования начисления у исполнителя по договору ГПХ образуется излишне удержанный НДФЛ, который сейчас и фигурирует в справке. Его необходимо вернуть физ. лицу на основании его заявления. А уже он в свою очередь должен был внести в кассу полную сумму аванса (с учетом НДФЛ). Если руководствоваться данными разъяснениями, то Вы как налоговый агент сейчас обязаны уведомить исполнителя по ГПХ о сумме излишне удержанного НДФЛ. А дальше уже действовать по ситуации:
Если примете решение руководствоваться данной позицией, то в программе в случае предоставления заявления о возврате нужно будет оформить документ Возврат НДФЛ и затем перечислить сумму возвращаемого налога документом Ведомость. В 2-НДФЛ после оформления этих операция не будет сведений для заполнения. В 6-НДФЛ за 2019 год сумма удержанного налога попадет в стр. 070 раздела 1 и в раздел 2, а в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 — сумма возврата НДФЛ в стр 090 раздела 1.
С другой стороны есть Письмо Минфина России от 28.08.2014 № 03-04-06/43135, согласно колоторму, цитирую:
«В случае если услуги, предусмотренные договором, исполнителем не были оказаны, исполнитель возвращает организации фактически полученные от нее в качестве аванса денежные средства.
При этом у налогового агента образуется переплата налога на доходы физических лиц.
Указанная переплата может быть возвращена налоговому агенту в рамках статьи 78 Кодекса, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании пункта 14 данной статьи.»
Лично на мой взгляд, эта позиция логичней и судя по более поздней дате письма, является уточняющей. Т.е. по идее налоговые органы тоже должны придерживать именно этой позиции. Но все же она более рискованная. Поэтому лучше конечно запастись в данном вопросе мнением аудиторов, а еще лучше — мнением специалистов Вашей ИФНС.
Если решите действовать в рамках второго письма, тогда в ЗУП нужно будет скорректировать сумму удержанного и перечисленного НДФЛ документом операция учета НДФЛ (вкладки документа «Удержано по всем ставкам и «Перечислено по всем ставкам»). После этих корректировок излишне удержанный и перечисленный НДФЛ больше не будет отображаться в 2-НДФЛ и при заполнении отчетности 6-НДФЛ сумма НДФЛ с аванса по ГПХ не будет отражена вообще. Тогда при камеральной проверка ИФНС сопоставит данные карточки расчетов с бюджетом с разделом 2 вашего отчета 6-НДФЛ и увидит переплату. После того как Вы сдадите 6-НДФЛ за 2019 год, можно будет подать заявление о возврате переплаты по НДФЛ.
Спасибо!