1С:Предприятие 8.3.13.15.13 ОСНО.
По договору купли приобрели здание в собственность, приняли на баланс в октябре 2018 года. В ноябре 2019года на основании судебного решения изменили цену ОС (уменьшили). В декабре 2019г. продавец вернул на расчетный счет сумму переплаты. Как правильно отразить в учете эти изменения, если уже год как это ОС стоит на балансе и амортизируется. НДС нет т.к. в договоре прописано на основании ФЗ 159-ФЗ Об особенностях отчуждения недвиж им-ва, находящегося в гос.собственности и 178-ФЗ о приватизации гос. и муниципального имущества и продавец мин имущественных отношений.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Лариса.
Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
По мнению Минфина, при получении информации об изменении первоначальной стоимости ОС после его ввода в эксплуатацию данные изменения должны быть учтена в налоговом учете. То есть первоначальная стоимость должна быть изменена (ст. 257—259.3, 314 и 54 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.06.2016 № 03-03-06/3/37780). Так как изменяется первоначальная стоимость ОС, то необходимо пересчитать амортизацию и скорректировать налоговую базу по прибыли. Такое мнение высказывают чиновники в письме Минфином России от 14.02.2017 № 03-07-09/8251. В письме рассматривается ситуация, когда изменилась стоимость уже реализованных товаров и стоимость была списана на расходы. Считаю что это надо принимать во внимание и в вашей ситуации. Вы можете обратиться с письменным запросом по данному вопросу в налоговую инспекцию.
Я как раз и хотела узнать каким документом в программе 1с мне уменьшить стоимость ОС я пересчитала сумму амортизации и разницу по стоимости на бумажке.
Добрый день, Лариса.
Уменьшение стоимости ОС оформите документом Операция, введенная вручную:
Дт 08.04.1 Кт 01.01 Уменьшение первоначальной стоимости Ос
ДТ 60 Кт 08.04.1 Отражение задолженности поставщика
Для сторнирования излишне начисленной амортизации оформите документ Операция, введенная вручную с видом операции Сторно документа. Выберите документ — Регламентная операция за месяц, когда начислялась амортизация. Будет сторнирована неверно начисленная амортизация, добавьте проводку с верно начисленной амортизацией. Так как была занижена налоговая база по налогу на прибыль. Исправления необходимо вносить в прошлый период как это сделать можно посмотреть здесь: Ошибка привела к занижению налога на прибыль
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Общая схема исправлений
Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации
Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации .
Спасибо Татьяна за профессиональное суждение мне это был важно и за вторую часть особенно по схемам исправлений деклараций.
Рада была помочь.