Минфин рассказал о нюансах получения родителем социального вычета, если ребенок обучался у ИП

Минфин в Письме от 11.11.2019 N 03-04-05/86849 уточнил 2 важных момента, которые помогут родителям (опекунам, попечителям) получить вычет по НДФЛ при оплате обучения детей, если это обучение осуществлял индивидуальный предприниматель:

1. Перечислил документы, необходимые для вычета;
2. Разъяснил по поводу лицензии у ИП ─ нужна она или нет в целях получения вычета.
   Чиновники привели следующий список необходимых документов:
   • копия Свидетельства о госрегистрации ИП;
   • выписка и ЕГРИП, в которой в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность;
   • копия Свидетельства о рождении ребенка;
   • копия договора на обучение, подтверждающего очную форму обучения;
   • платежные документы: кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, содержащие ФИО родителя, оплатившего обучение, назначение платежа (со ссылкой на дату и номер договора), наименование получателя платежа — ИП, размер уплаченной суммы и дату приема денежных средств.

По поводу лицензии Минфин разъяснил следующее (п. 1 и 5 ст. 32, п. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ):

• лицензия на образовательную деятельность у ИП должна быть, если он привлекает к обучению педагогических работников;
• лицензия не требуется, если ИП проводит обучение сам.

Таким образом, перечень документов для получения вычетов дополняется копией лицензии на образовательную деятельность ИП, если обучение проводят нанятые предпринимателем преподаватели.

Напомним основные условия для получения социального вычета на обучения ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• возраст ребенка ─ до 24 лет (или до 18 лет, если обучение подопечных оплачивает попечитель/опекун);
• форма обучения ─ очная (по таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя: Письма Минфина от 24.03.2017 N 03-04-05/17204, от 27.05.2016 N 03-04-05/30655);
• кто обучает ─ компания или ИП, осуществляющие образовательную деятельность;
• сумма вычета ─ фактические расходы на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Получить вычет можно по оплате образовательных услуг в дошкольных учреждениях, дополнительного образования в секциях и кружках, учебы в автошколе, колледже, лицее, университете и т.д.

В ЗУП 3 для учета социального вычета следует создать документ Уведомление НО о праве на вычеты (Налоги и взносы – Заявления на вычеты — Уведомление НО о праве на вычеты) и заполнить данные на вкладке Социальные вычеты.

См. — Налоговые вычеты по НДФЛ

См. также:

• Удерживать ли НДФЛ за оплату обучения не сотрудника?
• Минфин напомнил о невозможности предоставления родителям вычета на обучение, если документы оформлены на ребенка
• Можно ли предоставить социальный вычет по НДФЛ иностранному работнику?
• Минфин разъяснил как сотруднику не потерять право на социальный вычет
• Работник возместил компании стоимость своего обучения: Минфин против вычета по НДФЛ
• Вычет по НДФЛ при оплате обучения внучки бабушке не полагается

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email