Расхождение суммы НДС в декларации и в анализе счета 68.02 в 1С

1. Здравствуйте, Юлия!

   Оставьте в декларации 3 882 005 руб. Проверка без округления подтверждает сопоставимость данных, но для сдачи декларации округляются отдельные показатели раздела 3, затем рассчитываются итоги (п. 15 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@)

   По вашим данным получается:

   Начислено: 7 184 257 + 6 266 826 + 256 610 = 13 707 693
   Вычеты: 2 999 085 + 6 826 603 = 9 825 688
   НДС к уплате — 3 882 005

   Программа не округляет итоговые 3 882 006,62 руб. вниз до 3 882 005 руб
   Она рассчитывает итог из уже округленных строк, поэтому результат отличается от округления одной итоговой суммы.

   Разница 0,01 руб. — это одна копейка
   В варианте декларации с копейками по строке 003 указано 7 184 257,33 руб., а по учету — 7 184 257,32 руб.
   На результат в полных рублях эта копейка не влияет: обе суммы округляются до 7 184 257 руб.

   Декларацию вручную не увеличивайте
   Для сверки счета 68.02 отдельно учитывайте округление текущего квартала 1,61 руб. и переходящий остаток 0,42 руб. После подтверждения, что 0,42 руб. также возникли из-за округления, разницу 2,03 руб. можно списать проводкой Дт 68.02 Кт 99.09 на основании бухгалтерской справки.

   Отклонение в округлении больше 1 рубля в 1С автоматически не списывается, это можно сделать документом Операция, введенная вручную

   Подробнее в материале:
   Почему нет проводки со счетом 99 по округлению НДС до полных рублей в 1С?

2. При начислении налогов у меня тянется сумма 3 882 007.
   И программа уже делает проводки 68.02/68.90 28.10 — 1 294 002,00; 30.11 — 1 294 002,00; 28.12 — 1 294 003,00.
   А платить я буду из расчета 3 882 005.
   Мне получается, в какой момент списывать 2 рубля?
   У меня анализ учета НДС = тройной проверке и дает сумму 3 882 006,61 руб.
   На них не надо ориентироваться?

3. Разницу нужно списать 30.09.2026, до формирования операции Начисление налогов на ЕНС

   После подтверждения, что переходящие 0,42 руб. относятся к округлению, оформите 30.09.2026 документ «Операция, введенная вручную»: Дт 68.02 Кт 99.09 — 2,03 руб., тогда кредитовое сальдо 68.02 составит 3 882 005 руб.

   Затем перезакройте сентябрь

   Проверьте распределение суммы, должно быть так:
   28.10.2026 — 1 294 001
   30.11.2026 — 1 294 001
   28.12.2026 — 1 294 003
   Итого — 3 882 005

4. У меня Анализ учета НДС=Тройной проверке и дает сумму 3 882 006,61 руб.
   На них не надо ориентироваться?

   На них нужно ориентироваться при проверке учета НДС. Совпадение отчета «Анализ учета по НДС» и тройной проверки — 3 882 006,61 руб. — подтверждает, что обороты счета 68.02 согласуются с книгами покупок и продаж.

   Для декларации и переноса обязательства на ЕНС используется 3 882 005 руб.
   Эта сумма получена после округления отдельных строк раздела 3 до полных рублей (п. 15 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@)

   Каждый показатель отвечает своей задаче:

   3 882 006,61 руб. — НДС за квартал по учету и книгам с копейками
   3 882 005 руб. — обязательство по декларации
   3 882 007,03 руб. — остаток счета 68.02 с учетом переходящих 0,42 руб.

   Подгонять книги и отчет «Анализ учета по НДС» под декларацию не нужно
   Разницу текущего квартала 1,61 руб. отражают отдельно как округление
   Переходящие 0,42 руб. списывают после подтверждения их происхождения
   На ЕНС в итоге должно быть перенесено 3 882 005 руб.

5. 0,42 копейки — это с прошлого месяца, сальдо на начало 7 253 632,42.
   А вот эти 1,61 я правильно выявила? Вы можете подсказать?

6. Да, разницу 1,61 руб. вы определили правильно:

   3 882 006,61 руб. по учету за 3 кв. − 3 882 005 руб. по декларации = 1,61 руб.

   Она полностью объясняется округлением отдельных строк раздела 3:

   Начисленный НДС:
   — по учету — 13 707 693,92
   — в декларации — 13 707 693
   Начислено меньше на 0,92

   Вычеты НДС:
   — по учету — 9 825 687,31
   — в декларации — 9 825 688
   Вычеты больше на 0,69

   Поэтому налог к уплате в декларации меньше учетного на 0,92 + 0,69 = 1,61 руб.
   Это результат округления, ошибки в ваших расчетах нет

   Переходящие 0,42 руб. (42 копейки) относятся к предыдущему периоду.
   С учетом этой суммы общее расхождение конечного сальдо 68.02 с декларацией составляет 2,03 руб.

7. У меня при закрытии получилось, как Вы и пишете:
   28.10.2026 — 1 294 001
   30.11.2026 — 1 294 001
   28.12.2026 — 1 294 003
   Итого — 3 882 005

   А в ОСВ стало: 3 882 005,42
   Это верно? Вот что в итоге.

8. Да, перенос на ЕНС сформирован верно — всего 3 882 005 руб. Оставшиеся в ОСВ 0,42 руб. относятся к предыдущему периоду.

   В новом анализе счета отражены две корректировки со счетом 99.09:
   — по дебету 68.02 — 2,03 руб.;
   — по кредиту 68.02 — 0,42 руб..
   В результате задолженность уменьшилась на 1,61 руб. — это как раз разница округления текущего квартала:

   3 882 007,03 − 2,03 + 0,42 = 3 882 005,42 руб.

   Повторно списывать 1,61 руб. или 2,03 руб. не нужно. После переноса на ЕНС всей суммы 3 882 005 руб. на счете 68.02 останется только 0,42 руб. Если проверка предыдущего периода подтвердит, что это остаток округления, его можно списать проводкой Дт 68.02 Кт 99.09 — 0,42 руб.

9. Спасибо.

10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.