Уточнение деклараций по прибыли из-за фирмы-однодневки в 1С

1. Здравствуйте, Татьяна!

   Если решение исключить расходы по этому поставщику принято, налог на прибыль пересчитайте за периоды, в которых стоимость товаров была учтена в расходах НУ (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ)
   Расходы 2023–2025 нельзя исключить одной суммой из декларации за 2026

   Поступления реально полученных товаров полностью сторнировать не нужно: это затронет складской учёт и закрытые расчёты с поставщиком
   Исключение расходов для налогообложения само по себе не отменяет приобретение товаров

   Для корректировки налога на прибыль за 2026 сначала составьте расчёт по товарам ООО «Экопеллет»: какая стоимость включена в расходы НУ за каждый отчётный период, а какая остаётся в непроданных товарах

   Учитывайте и товары, приобретённые до 2026, но реализованные в 2026
   Стоимость непроданных товаров ещё не уменьшала налоговую базу, поэтому доначислять с неё налог на прибыль сейчас не требуется (ст. 320 НК РФ)

   По прибыли возможны два варианта:

   При закрытом периоде возможны два подтвержденных технических подхода:

   1. Открыть соответствующий период и оформить корректировку первичного документа с отражением изменений в налоговом учете. В этом случае уточненная декларация может быть заполнена автоматически после перерасчета и повторного заполнения отчета.
   2. Оставить период закрытым, оформить сторнирующую операцию текущей датой и вручную скорректировать данные налогового учета и уточненной декларации за период ошибки.

   После изменения учета декларацию по прибыли нужно заполнить заново. Если декларация уже была представлена, подается уточненная декларация с соответствующим номером корректировки.

   Для исключения расходов по НУ:

   1. Получить из ФНС документ, в котором указаны конкретные периоды, суммы и виды налоговой выгоды, подлежащие исключению.
   2. По ООО «Экопеллет» определить, какие документы поступления сформировали стоимость товаров и входной НДС, а также в каких периодах товары были:
   — списаны в розничные продажи через ККТ;
   — включены в себестоимость оптовой реализации;
   — оставлены в остатках на складе.
   3. Разделить сумму корректировки по периодам возникновения расходов, а не относить всю сумму на 2026 год.
   4. В копии информационной базы проверить один из вариантов исправления:
   — корректировка первичного документа в соответствующем закрытом периоде с отражением изменений в налоговом учете;
   — сторно документа или ручная операция текущей датой с ручным заполнением уточненной декларации.
   5. После корректировки перепроверить налоговый учет по прибыли и заново заполнить уточненные декларации за фактически затронутые периоды.

   На мой взгляд менее трудозатратный вариант — сторно расходов признанных в НУ и отражение их как не учитываемые в целях налогообложения

   При отсутствии интеграции с ЛК ЕНС, после того как ИФНС проведет уточненные декларации по налогу на прибыль за периоды корректировки, отразите доначисление налога на ЕНС и его уплату согласно данным ЛК ЕНС, вручную в 1С документами:

   — Операции ЕНС (начисление налога)
   — Сведения об уплате налогов (уплата налога)
   Алгоритм рассмотрен в материале:
   Как исправить, если налоговая исключила расход из налоговой базы прошлого периода в 1С?

   Восстановление НДС и отражение в доп. листе уточненной декларации алгоритм смотрите, пожалуйста, в материале:
   Как удалить лишний счет-фактуру от поставщика за прошлый квартал в 1С?

   Может пригодиться обсуждение:
   Как снять расходы по налогу на прибыль и НДС прошлого года без корректировки счета 60 в 1С

2. Добрый день! Можно ли поступить так, распровести все документы поступления от ООО Экопеллет, и перепровести базу с начала года, да на 41.01 счете будет краснота, но не придется делать корректировки

3. Для прибыли возможно да, ваш вариант подходит, для НДС не подходит, т.к. все корректировки по НДС отражаются в доп. листах
   В случае распроведения документов доп. листы просто не заполнятся.
   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

4. Да именно для налога на прибыль необходимо так сделать, а то что на 41.01 счете будет ТМЦ красным это ничего?

5. Да, минус на 41 упустила.
   Не советовала бы делать этого, т. к. товар фактически присутствовал на складах и был реализован.
   Здесь возникает вопрос, как продали то, чего в наличии и не было.

6. На сколько я понимаю нужно сторнировать счет 90.02.1, можно это сделать документом операция введенная вручную на 30.09.2026 например, если приход от поставщика был в июле 2026 года

7. Да, делаем документом Операция, введенная вручную, вид Сторно и учитываем эти расходы, как не НУ.

8. Спасибо! А в бухгалтерском учете оставляем все без изменений?

9. Да, бухгалтерский учет без изменений

   1

10. Спасибо, большое!

11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.