Добрый день. ООО на ОСНО. 1С Бухгалтерия ПРОФ
В 3 квартале 2026 ставим на учет Лицензию на определенный вид деятельности в качестве НМА (признаки и критерии соответствуют). При формировании первоначальной стоимости обнаружилось, что в закрытом 2 квартале 2026 г неправильно отобразили в учете консультационные услуги по получению данной лицензии (см. прикрепленные файлы) и документ Принятие к учету НМА формирует неправильную стоимость.
Как исправить данную ошибку в учете?
Требуется ли корректировка отчетности за 2 квартал?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
То есть стоимость в поступлении указана неверная?
Больше/ меньше, чем должна?
Или вы имеете ввиду, что стоимость услуг в скрине должна быть учтена в стоимости НМА?
Так учитывали лицензию или иначе?
Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С
Здравствуйте Оксана!
Уточняюсь — стоимость услуг из скрина должна быть учтена в стоимости НМА.
Да, учитывали лицензию на примере статьи, которую Вы указали.
Еще уточнение, правильно поняла, что на учет НМА пока не успели поставить?
Если так, тогда в программе оформите Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа в 1С
Выберите документ Поступления услуг от 08.04.26.
Документ заполнится автоматически.
Удалите проводку по зачету аванса.
Вручную введите проводку:
— Д 08.05 К 60.01.
Создайте документ Принятие к учету НМА, сумма услуг будет учтена в стоимости.
Сформируйте ОСВ по счету 08.05, проверьте, что сальдо отсутствует и вся сумма попала на счет 04.01.
Сделали сторнирование.
В документе Принятие к учету НМА на вкладке Внеоборотный актив автоматически заполнилась Стоимость НУ на сумму сторно 950 000 руб. В этой ячейке поставили 0,00 руб. по примеру из статьи Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С
По счету 08.05 осталось сальдо НУ на сумму 950 000,00 руб. Так и должно быть?
Ваше замечание верное.
В НУ учет затрат на приобретение лицензии (разрешения) зависит от их вида:
— госпошлина — в расходах единовременно на дату подачи заявления о предоставлении лицензии (пп. 1. п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535)
— прочие услуги, связанные с получением лицензии — единовременно в составе прочих (косвенных) расходов (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67063, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535)
Затраты на сертификацию продукции с ограниченным сроком (за исключением госпошлины) распределяются в течение срока сертификата (письма Минфина от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128747, от 12.04.2013 N 03-03-06/1/12248, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8186, от 25.05.2011 N 03-03-06/1/307, Письмо ФНС от 28.12.2011 N ЕД-4-3/22400).
Но есть иная точка зрения — затраты на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов, если они не включатся в стоимость ОС (запасов), учитываются единовременно на дату оказания услуг (письма Минфина от 29.07.2019 N 03-03-06/1/56593, от 20.03.2017 N 03-03-06/1/15663). Эта позиция менее безопасная, но есть положительная судебная практика.
То есть в Операции надо сторнировать только сумму в БУ, в НУ — удаляете сумму.
Да, поэтому и возник вопрос — ведь в НУ эти услуги мы уже списывали единовременно в составе косвенных расходов во 2-м квартале 2026 г.
Правильно ли я понимаю, что в нашей ситуации сторнирование Операцией, введенной вручную исправляет выявленную ошибку в счетах затрат в БУ?
Корректировка в НУ и Отчетности за 2 квартал 2026 г не требуется?
Верно, в НУ списываем.
А в БУ, Операцией сторно исправляем ситуацию.
Корректировок в НУ не требуется, в НУ у вас все было учтено верно.
Спасибо. Теперь все понятно, закрываем вопрос.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.