Добрый день!
1С:Бухгалтерия 8 КОРП» версии 3.0.202.14
У нас в карточке обособленного подразделения указан цифровой код для счетов-фактур № 2.
Соответственно, когда мы формируем счет-фактуру на аванс от обособленного подразделения, то в электронной форме формируется № А13, а в печатную форму счёт-фактуры выходит № А13/2.
В книгу продаж и отчетность по НДС эта счет-фактура попадает с номером без цифрового кода подразделения.
Главный бухгалтер утверждает, что образуются разрывы, так как при проверке программа ФНС считает, что это разные документы.
Насколько расхождение в нумерации печатной формы счет-фактуры на аванс (А13/2) и Книги продаж+отчетности (№ А13) критично?
Есть ли какое-то разъяснение со стороны ИФНС в плане данной нумерации?
Так ли необходимо реализовывать обработку, которая бы влияла на заполнение стандартной отчетности.
У нас большой холдинг и есть опасения, что обработка может повлиять на заполнение отчетности по другим организациям.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Главный бухгалтер утверждает, что образуются разрывы, так как при проверке программа ФНС считает, что это разные документы.
Уточните, пожалуйста, ФНС направляет какие-либо запросы или требования по данной ситуации?
По правилам оформления СФ нумерация должна быть сквозная по организации. Однако каждый филиал может делать свою нумерацию: это разрешается и вычетам НДС не препятствует (Письмо Минфина РФ от 11.10.2013 N 03-07-09/42466).
Участники гражданского оборота вступают в правоотношения не с филиалом ввиду отсутствия у них правоспособности (п. 2 ст. 11 НК РФ), а с создавшим их юридическим лицом через физическое лицо — руководителя филиала, который действует по доверенности.
Счета-фактуры на аванс выписываются обособленными подразделениями только от имени организации. Это касается и тех филиалов, которые имеют отдельный баланс.
Подробно Счет-фактура, выданный обособленным подразделением в 1С
Есть смысл проверить, является ли цифровой код /2 частью номера счета-фактуры, либо это дополнительный реквизит, который 1С выводит в печатную форму для обозначения подразделения.
Сравните номер А13/2 не только с печатной формой.
Рекомендую посмотреть номер:
— в счете-фактуре в документе 1С
— в записи книги продаж
— в выгруженной декларации по НДС
— в электронном счете-фактуре, если отправляли его через ЭДО.
Пригодится
Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С
Это дополнительный реквизит, который 1С выводит в печатную форму для обозначения подразделения.
В книге продаж и декларации без — /2, там А13.
Минфин в письмах от 27.03.2012 № 03-07-09/30, от 11.10.2013 № 03-07-09/42466 разъяснял, что при реализации через обособленные подразделения порядковый номер счёта-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом этого подразделения.
Расхождение не критично, если в учетных регистрах и ЭДО номер один и тот же.
По сути это не разрыв, а разное представление одного и того же счета-фактуры в печатной форме и в отчетности.
То есть, если в учетных регистрах и в ЭДО номер идет как А13, а /2 появляется только в печати, это не говорит о том, что сформированы разные счета-фактуры.
ФНС может посчитать документы разными, если в разных источниках разные номера, например, вы передали бумажный счет-фактуру контрагенту с цифровым индексом /2, а в своей декларации отразили без индекса.
В этом случае ФНС может направить требование о предоставлении пояснений.
Сам по себе номер счёта-фактуры не является реквизитом, который влияет на право на вычет (п. 2 ст. 169 НК РФ). Ошибки в номере не являются отказа в вычете, если они не мешают идентифицировать продавца, покупателя, товар и сумму налога (письмо Минфина от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).
В ответе на требование можно сослаться на письмо Минфина, также на то, что расхождение носит технический характер, не является не ошибкой в учёте, сумма налога, продавец и покупатель идентифицируются корректно.
Добрый день!
«Расхождение не критично, если в учетных регистрах и ЭДО номер один и тот же.» — в книге продаж и в декларации по НДС номер выходит как — А13, а в электронном документе А13/2
Правильно понимаю, что с контрагентами документами обмениваетесь через ЭДО, соответственно контрагент отражает в своей отчетности счет-фактуру с номером А13/2, а ваша организация в своей отчетности — с номером А13?
да, верно
На скриншотах вижу расхождение в номере счета-фактуры в печатной форме и форме ЭДО.
Это действительно может провоцировать разрывы во время камеральной проверки.
Есть ли какое-то разъяснение со стороны ИФНС в плане данной нумерации?
В печатную форму 1С подставляет индекс обособленного подразделения, в вашем случае /2 как дополнительный реквизит. Он отвечает требованиям подп. «а» п. 1 постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137.
Цитата: «В случае если организация реализовала товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями корректировочных счетов-фактур порядковый номер корректировочного счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения».
Минфин также придерживался подобной позиции в письме от 27.03.2012 N 03-07-09/30.
В регистры учёта и отчётность попадает системный номер документа — А13, без индекса.
Автоматическая сверка на стороне налоговиков может зафиксировать и сформировать расхождение номеров. Но это не ошибка, а техническое несовпадение.
Организация при этом право на вычет не теряет. Ошибки в номере счета-фактуры, которые не мешают идентифицировать участников сделки, наименование ТРУ, стоимость ставку и суму налога, не являются основанием для отказа в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина от 11.10.2013 N 03‑07‑09/42466).
По теме
Письмо Минфина РФ от 12.01.2017 N 03-07-09/411
Если требование по поводу расхождения в нумерации уже пришло, необходимо ответить.
Опишите, что номер А13/2 в печатной форме сформирован на основании постановления N 1137. А в учетных регистрах и отчетности отражается системный номер документа. Расхождение является техническим и не влияет на расчет НДС. Все необходимые реквизиты идентифицировать возможно. Ссылайтесь на письма Минфина.
Так ли необходимо реализовывать обработку, которая бы влияла на заполнение стандартной отчетности.
У нас большой холдинг и есть опасения, что обработка может повлиять на заполнение отчетности по другим организациям.
В Книгу продаж попадает системный номер.
Изменить нумерацию в 1С можно тремя способами:
— кассовые документы, счета-фактуры подразумевают автоматическую перенумерацию документов при выполнении экспресс-проверки (Отчеты – Экспресс-проверка)
— перенумерация с помощью обработки Групповое изменение реквизитов (Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных – Групповое изменение реквизитов), способ предполагает написание кода
— ручная перенумерация (не рекомендуется).
Подробно в материале
Перенумерация документов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Можно задать вопрос разработчикам, как технически решить данную проблему и оставить пожелания о доработке функционала 1С по адресу v8@1c.ru
Или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Пригодится
Как нумеровать счета-фактуры по авансам в 1С?
Штрафуют ли за неправильную нумерацию счетов-фактур?
Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С