В 2024 году создан резерв по сомнительным долгам (Операция введенная вручную Дт 91.02 Кт63) . В июле 2026 года на расчетный счет от контрагента поступили денежные средства, соответственно, отражено восстановление резерва по сомнительным долгам. (операция введенная вручную Дт 63 Кт 91.01). При формировании управленческой отчетности за июль 2026 г., в отчете о финансовых результатах данная хозяйственная операция отразилась по строке 2350 «Прочие расходы» с положительным знаком. Данный показатель отражается в отчетности «свернуто» по доминирующему результату (91.02 минус 91.01 (начисленный резерв минус восстановленный за налоговый период)). Т.к. операций по отражению начисления резерва в 2026 не было, следовательно, он должен был быть отражен по строке 2340 «Прочие доходы». В чем ошибка?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Начисление и восстановление резерва по сомнительным долгам (оценочным резервам) отражается в свернутом виде (п. 28 ФСБУ 4/2023):
Дт 91. 02 Кт 63 — начисление
Дт 63 Кт 91.01 — восстановление
При стандартных настройках ОФР показатель действительно отражается с плюсом в Прочих расходах, так как строка Отчисления в оценочные резервы по умолчанию предусмотрена только в Прочих расходах.
Предлагаем сделать настройку в ОФР: кнопка Заполнить — Настроить Добавить в Прочие доходы строку Отчисления в оценочные резервы и в нее добавить статью Резервы по сомнительным долгам.
Более подробно: Почему в отчете о финансовых результатах восстановление резерва по сомнительным долгам отражается с плюсом в строке Прочие расходы в 1С?
Обсуждение по теме:
В ОФР восстановление резерва по сомнительным долгам отражается с плюсом в строке Прочие расходы в 1С