Резерв по сомнительным долам

Вопрос задал Ольга Ш. (Полысаево, Кемеровская область)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте! Начисляем резерв по сомнительным долгам и в бухгалтерском и налоговом учете. В декабре при начислении резерва в справке-расчете резервов заполнился столбец 7 «Присоединено к доходам (расходам)» проводка дт 63 кт 91.01 или дт 91.02 кт 63, притом данные проводки сделаны только в БУ. Подскажите, пожалуйста, что это за операция, каков её смысл? Налоговая обязательно запросит пояснить почему не все доходы приняты к НУ.

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Ольга.
    Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва, вы его не использовали полностью, то неизрасходованные суммы включаете в состав доходов (абз. 4 п. 70 Положения по бухучету N 34н).

  2. То есть в бухгалтерском учете неизрасходованные суммы резерва включены в доход и затем снова на эту же задолженность начислен резерв, а в налоговом учете так делать не нужно?

  3. Добрый день, Ольга.
    В НУ оставшуюся часть не использованного резерва по сомнительным долгам можно перенести на следующий отчетный (налоговый) период (п. 5 ст. 266 НК РФ).

Комментарии закрыты.