Добрый день. ООО на УСН резидент покупает электронную подписку на техническую документацию для себя у иностранного поставщика. Оплата идет через платежного агента, иностранную компанию, состоящую на учете в РФ. Прошу пояснить, является ли ООО налоговым агентом по НДС? И если да, то в какой момент нужно оплатить НДС?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Да, ваша организация является налоговым агентом по НДС.
Несмотря на то, что оплата через платежного агента.
С 01.10.2022 при приобретении у иностранной организации электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, НДС уплачивают покупатели — организации (ИП), состоящие на учете в налоговых органах, за исключением случаев приобретения услуг (пп. 1, 2 ст. 161, пп. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Обязанности исчислить и уплатить НДС остаются за тем, кто покупает услугу, а не за тем, кто перечисляет деньги. Агент лишь выступает посредником в расчётах ( Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-08/44734)
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
Момент возникновения обязанностей — дата перечисления денег платёжному агенту.
Нужно:
— исчислить НДС по ставке 22/122 в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денег агенту
— перечислить НДС в бюджет
— составить счет-фактуру от имени иностранного продавца в момент перечисления денег посреднику, указав дату и номер своей платежки.
Пригодится
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Алгоритм у налогового агента по НДС при покупке электронных услуг у иностранца в 1С
Добрый день. И правильно ли я понимаю, что в момент перечисления денег посреднику возникает обязанность составить сч.ф. ( начислить НДС), а перечислить в бюджет нужно после сдачи декларации по НДС равными частями в течении 3 месяцев?
Верно, в момент перечисления денег агенту, выставляете счет-фактуру.
Проводка:
— Д 76.НА К 68.32
В бюджет НДС перечисляете в общем порядке — по 1/3 не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом в составе ЕНП
Добрый день. Еще одно уточнение. В ситуации, когда платежный агент оплатил раньше (со своих средств) чем организация перевела ему деньги, дата платежа поставщику отражена в акте-отчете платежного агента, какой датой выставлять сч.ф — датой платежа агента или датой перевода денежных средств платежному агенту?
Спасибо!
Согласно разъяснений (письма Минфина от 30.09.2025 № 03-07-08/94479 и от 11.06.2025 № 03-07-08/57510), обязанности НА по НДС возникают, в момент, когда вы начинаете расчеты за услугу. Перечисляя деньги агенту, вы исполняете свое обязательство по оплате перед иностранным поставщиком.
Поэтому считаю, что датой перевода денежных средств платежному агенту.