Как оформить поступление прошлого периода

Индивидуальную консультацию запросил Андрей Е.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.201.24). Организация на УСН. С 01.01.2026 перешли на НДС, ранее были УСН без НДС. Нашли ранее не принятый документ поступления товара. Как отразить этот документ в 2026г. Нужно НДС учитывать в стоимость или отразить НДС и принять его к вычету?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Если товар был приобретен в период УСН без НДС и на 01.01.2026 фактически остался в наличии, не был использован, реализован или списан, НДС по нему можно принять к вычету как переходный — только в 1 квартале 2026 года. Для таких остатков перенос вычета на 3 года не применяется.

    Поскольку декларация за 1 квартал 2026 года уже сдана, вычет отражают через дополнительный лист книги покупок и уточненную декларацию по НДС. В 1С для этого оформляют документ Формирование записей книги покупок за корректируемый период и устанавливают запись дополнительного листа.

    Если же товар фактически был использован до 01.01.2026, права на вычет нет.

    Материалы по теме
    УСН доходы-расходы: как упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товаров, приобретенным до перехода на УСН с НДС 22% в 1С
    Можно ли при переходе на УСН с НДС 22% восстановить НДС с остатков товара, приобретенного до 2026 в 1С
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Добавить комментарий