Учет электромонтажных работ в арендованном помещении как ремонт или неотделимые улучшения в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна П. (Москва)

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.94/10)

Добрый день!
В арендуемом помещении (срок аренды 11 месяцев) были проведены электромонтажные работы с привлечением стороннего подрядчика (замена кабелей, монтаж светильников, выключателей, розеток, автомата, щитка). Стоимость составила 800 тыс. руб.
Подскажите, пожалуйста, как учесть данные работы в бухгалтерском и налоговом учете?
Можно ли провести их как текущий ремонт помещения по ст. 260 НК РФ?
Или необходимо учитывать их как неотделимые улучшения?

Согласие арендодателя на электромонтажные работы получено, но возмещения не будет.

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Расходы на электромонтажные работы в арендованном помещении можно учесть как ремонт, если они выполнены для поддержания помещения и электросети в исправном состоянии и не привели к реконструкции, модернизации, дооборудованию или улучшению технических характеристик объекта. В этом случае затраты в налоговом учете признаются единовременно по ст. 260 НК РФ, а в бухгалтерском учете включаются в расходы периода.

    Подход к разграничению ремонта и модернизации можно посмотреть в материале
    Ремонт ОС – модернизация, расходы или отдельный объект ОС?

    Если же работы носят капитальный характер и в результате произошло улучшение объекта, такие затраты нужно учитывать как неотделимые улучшения арендованного имущества. При наличии согласия арендодателя и отсутствии компенсации их стоимость списывается через амортизацию в течение срока аренды. Ключевое значение для выбора варианта учета имеют содержание работ и формулировки в смете, договоре и актах подрядчика.

    Затраты на неотделимые улучшения отражаем так
    Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С

  2. Добрый день, Екатерина!
    В договоре указана общая формулировка «Выполнение комплекса электромонтажных работ», в приложении перечислено наименование работ построчно по каждому материалу (монтаж, сборка, пуско-наладочные работы) и отдельно указаны использованные материалы (кабели, розетки, светильники, провода и т.д.).

    Подскажите, если остановиться на варианте восстановления (ремонта), на какой счет лучше отнести затраты — на 25 или на 20? (учитывая, что помещение находится в обособленном подразделении и используется для производства)?
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Если электромонтажные работы учитываются как ремонт, то выбор между счетами 20 и 25 зависит от назначения расходов. Если затраты можно прямо отнести к выпуску конкретной продукции, их можно учитывать на счете 20. Если же это расходы на содержание производственного помещения и обеспечение работы подразделения в целом, правильнее использовать счет 25.

    Счета учета затрат в 1С
Добавить комментарий