в 2026 году перешли на ОСНО.
Ввели остатки по показателю НУ используя счет 91.01(91.02) в корреспонденции со счетами 60(62)
Сформировали декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2026г;
— в графе приложение 1 к листу 02 стр 101 отразилась сумма 17388983=, как доходы прошлых лет выявленные в отчетном (налоговом) периоде.
— в графе приложение 2 к листу 02 стр 301 отразилась сумма 2 878 293,00, как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном(налоговом) периоде.
Хотели понять верные ли наши действия? Верное ли отражение документов за прошлые года в текущем году, по строкам 101 и 301 в декларации по налогу на прибыль?
Здравствуйте!
Да, ваши действия верны
Письмом Минфина от 23.10.2006 № 03-11-05/237 указано, что доходы и расходы, начисленные, но не оплаченные в период УСН, при переходе на ОСНО учитываются во внереализационных доходах и расходах как доходы и убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде, на основании п. 10 ст. 250 и пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ — это основание для строк 101 и 301 соответственно. В 1С декларация заполняется автоматически на основании введенных документов.
Материалы по теме:
Переход с УСН на ОСНО как определить, какие материалы можно учесть в расходах по налогу на прибыль в 1С
Учет кредиторской задолженности за прошлый период в НУ после переходе с УСН (доходы) на ОСНО в 1С
Автоматический переход с УСН на ОСНО в 1С
Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С