Общество (Агент) от своего имени, но за счет и в интересах Принципала, совершает по договору сделки и иные действия по размещению рекламных материалов Принципала на ТВ.
В целях исполнения поручения Принципала Общество заключило агентский договор с рекламным агентством о совершении последним от своего имени, но за счет и в интересах Общества сделок и иных действий по размещению рекламных материалов Принципала на ТВ.
Рекламное агентство в целях исполнения агентского договора с Обществом заключило договор оказания услуг с Поставщиком на размещение рекламных материалов Принципала на ТВ.
По всем трем договорам в цепочке предусмотрена авансовая система оплаты.
Поставщик при получении аванса от рекламного агентства выставил авансовый счет-фактуру. По факту размещения рекламных материалов Принципала на ТВ Поставщик сформировал счет-фактуру и заполнил в нём строку 5Б реквизитами выставленного им авансового счета-фактуры.
Рекламное агентство перевыставило Обществу полученный от Поставщика авансовый счет-фактуру. На основании полученного от Поставщика счета-фактуры на размещение Рекламное агентство сформировало в электронном виде перевыставленный счет-фактуру Обществу, но не заполнило в нём строку 5Б.
Общество перевыставило Принципалу полученный от рекламного агентства авансовый счет-фактуру. На основании полученного от Рекламного агентства счета-фактуры на размещение Общество сформировало на бумажном носителе перевыставленный счет-фактуру Принципалу.
Просим разъяснить как Обществу заполнить строку 5Б, учитывая, что рекламное агентство не заполнило данную строку в перевыставленном счет-фактуре Обществу. Имеются ли рекомендации как реализовать заполнение этой строки в 1С Обществу, а также как соблюсти рекомендации по заполнению этой строки при перевыставлении счет-фактуры в ЭДО согласно рекомендациям в письме ФНС России от 16.12.2025 № ЕА-4-26/11336@?
Порядок заполнения агентом строки 5б в перевыставленном счет-фактуре
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Заполнение строки 5б введено для того, чтобы контролировать своевременность вычета НДС у продавца после отгрузки на основании его собственных авансовых счетов-фактур.
Вы агент, права на вычет НДС у вас нет, потому заполнение вами этой строки значения не имеет, так же как и для конечного покупателя: он принимает к вычету «отгрузочный» НДС и восстанавливает «авансовый» налог своим чередом вне зависимости от данных этой строки (пп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Подробности в материале:
Строка 5б в счете-фактуре (УПД) и как с ней справляться