Организация (ОСНО) в 2025 г. в декларации по прибыли отразила убыток. В 2026 г. обнаружила не доначисленные проценты по кредиту за 2025 г. Как в бух. и налоговом учете в 2026 г. отразить доначисление процентов за 2025 г. Понятно, что за 2025 г. нужно сдать уточненную декларацию. Какие временные разницы отразить в бух. учете.
Учет временных и постоянных разниц ведется балансовым методом.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Если ошибка допущена в году, в котором получен убыток, Минфин настаивает, что ее следует исправлять в периоде совершения с подачей уточненной декларации, даже если в результате исправления налоговая база снизится (Письмо Минфина от 17.02.2023 N 03-03-06/2/13901).
НО! Определение ВС от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307 направлено для руководства в работе территориальным подразделениям ФНС (Письмо ФНС от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638)
Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С
В НУ ошибки прошлых лет, которые не привели к занижению налога отражаются текущим периодом К 91.01, в БУ — отчетный период закрыт, если ошибка несущественная, то тоже текущим периодом по К 91.01
Доначисление процентов по займу оформите документом Операции, введенные вручную:
— Д 76.09 К 91.01 – сумма отражаете ткущим периодом. Суммы в БУ и НУ, разниц нет
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
По убытку в 2025 была проводка Дт 97.11 Кт 99.01.1 — только в НУ на сумму перенесенного убытка в 2025 году, ее надо скорректировать
И подать уточненку по прибыли, в которой отразить именно правильную сумму убытка, а не доходы по процентам, как понимаю.
Декларацию можно скорректировать вручную
Пример проводок
Дт 97.11 Кт 99.01.1 — отражен убыток 2025 на 31.12.2025
Создаем Операцию на убыток:
Дт 97.11 Кт 000 — «- 10 000», например, уменьшен убыток 2025 (сумма с минусом), сумма в ВР с плюсом (если балансовый метод с ПР/ВР)
Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С?
Далее — Признание ОНА по расходам будущих периодов.
Оформляем так же Операцией вручную
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
Для того, чтобы было проще заполнять данные и видеть корректный результат, создайте копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии базы выполните пример, как если были начислили проценты своевременно.
Разницу по сумма ОНА перенесите в Операцию с ОНА в 2026 ( например все опеарции вы создадите 01.01.26)
Далее в копии заполните декларацию по прибыли за 2025.
В основной базе создайте уточненную декларацию по прибыли за 2025 и заполните ее вручную, данные берете из копии базы.
Приложение 4 в Листу 02 за 1кв за год — придется заполнять вручную.
Закрываете 1кв 26 в копии базы и основной базе, сравниваете результаты по ОНА и счету 97.11.