Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.194.23) ПРОФ. С 26г УСН 5%. В 1кв 2026г заказчиком оплачен аванс. По окончании квартала работы не закрыты. Заказчик отклонил счета-фактуры на аванс от 31.03.26 и требует выставить их в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ — в течении 5 дней с даты получения аванса (У нас указано — не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода). Если указан такой вид учета, то счета-фактуры на аванс регистрируются последней датой квартала.Подскажите пожалуйста, можем ли мы выставить последней датой квартала или требуется исправить на дату полученного аванса? В НК есть только ссылка на указанную статью.
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Вы можете сослаться на рекомендации ФНС
ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для УСН с 2026
Там есть п. 13
Обратите внимание!
Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется и счет-фактура при получении аванса не выставляется. Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка
в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Например
Налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5% и в январе 2025 года получил аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 525 рублей, в том числе НДС.
Отгрузка состоялась в следующих календарных месяцах: в январе на сумму 105 рублей, в том числе НДС 5 рублей; в феврале на сумму 210 рублей, в том числе НДС 10 рублей; в марте на сумму 84 рубля, в том числе НДС 4 рубля.
Сумма авансов, по которым не было отгрузки в 1 квартале 2025 года, составила 126 рублей.
Как надо исчислить НДС в 1 квартале 2025 года:
% НДС с отгрузки в январе 100 х 5% = 5 рублей
% НДС с отгрузки в феврале 200 х 5% = 10 рублей
% НДС с отгрузки в марте 80 х 5% = 4 рубля
% НДС с авансов в 1 квартале 126 х 5/105 = 6 рублей
Текст ответа контрагенту типа такого, можете уточнять на ваше усмотрение
При оформлении счетов-фактур на аванс полученный ООО «Ромашка», применяющая УСН, руководствуется Письмом ФНС от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@.
Оно размещено на официальном сайте ФНС и учитывается налоговым органами и налогоплательщиками в работе.
«Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется и счет-фактура при получении аванса не выставляется. Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка
в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.»
Данное положение закреплено в Учетной политике организации по НДС на 2026 год.
Если покупатель категорически не согласен. То конечно можно пойти на встречу и внести исправления. Конкретно этому покупателю в ручном режиме выставлять СФ в течение 5-ти дней.
Здравствуйте Мария!
Попробуем написать, если откажут, будем переделывать.С заказчиками с НДС 22% сложно работать, они не признают ничего кроме НК.)
Да, попробовать точно стоит
Бюджет в любом случае на страдает от этого
И если и переходить на другое выставление СФ на аванс (в течение 5-ти дней), то выборочно — по требованию
Чтобы себе жизнь не усложнять