Добрый день!
Между нашей компанией и Банком заключен договор на оказание услуг эквайринга. Реализация и оплата услуг Банка происходит в момент обработки операции (в режиме реального времени), сумма вознаграждения и НДС с суммы вознаграждения Банка также рассчитываются в этот момент, т.е. пооперационно.
По итогам месяца Банк формирует сводный счет-фактуру с включением в него всех сумм НДС, рассчитанных указанным выше образом (пооперационно) при реализации услуг в течение месяца. Итоговая сумма НДС указывается в сводном счете-фактуре путем суммирования сумм НДС по отдельным операциям реализации (пооперационно), что соответствует и подтверждается ежедневными реестрами, но итоговая сумма НДС в сводном счете-фактуре не равна арифметической сумме, получаемой путем умножения общей стоимости оказанных Банком услуг за месяц, отражаемой в сводном счете-фактуре, на ставку налога из-за математического расхождения, вызванного округлением копеек.
Подскажите, пожалуйста cводный счет-фактура, выставленный Банком с таким расхождением из-за округления копеек признается соответствующим требованиям ст. 169 Налогового кодекса и не препятствует получению вычета по НДС в сумме указанной в таком счет-фактуре?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Выставляя сводную счет-фактуру банк учитывает п. 2 ст. 168 НК РФ и рассчитывает НДС по каждой позиции отдельно. Итоговая строка содержит сумму по столбцам табличной части документа. Она может использоваться для контроля, но с учетом возможных округлений.
Если вы видите, что разница между итоговой суммой НДС в счет-фактура и суммой, посчитанной вами арифметически из общей стоимости, вызвана исключительно округлением до копеек по каждой позиции, то такую счет-фактуру можно принимать к учету и брать в вычет по налогу НДС.
У себя в учете вы должны ее отразить ровно в тех суммах, в которых она представлена вам поставщиком, с суммированным НДС без округлений и корректировок.
Минфин напомнил о правилах округления НДС