Страховая компания заключает договор по добровольному страхованию жизни на случай смерти с ООО, страховой полис оформляется на физлицо, которое является штатным сотрудником и учредителем ООО (100% доля в УК). Сумма договора 50 млн руб. сроком 6 месяцев, на основании решения единственного учредителя о частичном распределении чистой прибыли сумма должна быть выплачена от ООО в страховую компанию. По окончанию срока договора данная сумма в полном объеме поступает на счет физлица (учредителю).
Как отразить данную операцию в 1С КОРП?
Насколько понимаю:
1. Дт 76.01 Кт 51 — 50 млн выплата в страховую компанию по договору страхования.
2. Дт 84 Кт 76.01 — при выходе из договора страхования через 6 мес.
Подобный вопрос уже есть у вас на сайте, но в ответе говорится, что в БУ расходы распределяются равномерно в течение срока страхования и относятся сначала на 44 сч, затем на 90.07 и далее на 90.09. Но вопрос в том, как в 1С отразить расходы на страхование жизни сотрудника-учредителя при распределении чистой прибыли, чтобы в БУ проводка была со счётом 84?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В вашем случае сумма в 50 млн не является расходом организации, приносящим экономические выгоды (согласно ПБУ 10/99), так как это распределение прибыли.
Спишите всю сумму на 84 счет сразу в момент возникновения обязательства, так как прибыль распределяется по факту принятия решения, а не в течение срока действия полиса.
Дт 76.01 Кт 51 — оплата страховой премии
Дт 84.01 Кт 75.02 — начисление задолженности перед учредителем
Дт 75.02 Кт 76.01 — зачет оплаты страховки в счет распределенной прибыли
Дополнительно по теме
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Спасибо за ответ. Подскажите это делаем в 1С Операцией вручную?
Елена, оформите так
Оплата страховки: документ Списание с расчетного счета.
Начисление долга учредителю: документ Операция, введенная вручную.
Зачет оплаты в счет прибыли: документ Корректировка долга или Операция, введенная вручную.
Добрый день, снова вынуждена вернуться к этому вопросу.
Подскажите, использование счёта 75.02 в проводке Дт 84 Кт 75.02 не будет ли рискованной с точки зрения проверяющих органов, она ведь информирует о том, что организация должна выплатить доход участнику. А выплаты дохода у нас нет, это направление прибыли на страхование участника.
Елена, углубленно изучаю ваш вопрос.
Для полноты картины, сбросьте, пожалуйста, ссылку, какое именно обсуждение у нас на сайте имеете в виду. Видимо вопрос задан из ЛК, а не со странички публикации, поэтому спрашиваем 🌸
Страховая компания заключает договор по Добровольному страх-ю жизни на случай смерти с ООО, страховой полис оформляется на физ. лицо, который является штатным сотрудником и учредителем ООО (100% доля в УК). Сумма договора 50 млн. руб сроком 6 месяцев, на основании Решения единственного учредителя о частичном распределении чистой прибыли сумма должна быть выплачена от ООО в Страховую компанию .По окончанию срока договора данная сумма в полном объеме поступает на счет физ.лица(учредителю)
Как отразить данную операцию в 1С КОРП?
Насколько понимаю:
1. Дт 76.01 Кт 51 — 50 млн. выплата в страховую компанию по договору страхования
2. Дт 84 Кт 76.01 — при выходе из договора страхования через 6 мес.
Подобный вопрос уже есть у вас на сайте, но в ответе говорится, что в БУ расходы распределяются равномерно в течение срока страхования и относятся сначала на 44 сч, затем на 90.07 и далее на 90.09. Но вопрос в том, как в 1С отразить расходы на страхование жизни сотрудника учредителя при распределении чистой прибыли, чтобы в БУ проводка была со счётом 84 ?
Ваш ответ был таким:
В вашем случае сумма в 50 млн не является расходом организации, приносящим экономические выгоды (согласно ПБУ 10/99), так как это распределение прибыли.
Спишите всю сумму на 84 счет сразу в момент возникновения обязательства, так как прибыль распределяется по факту принятия решения, а не в течение срока действия полиса.
Дт 76.01 Кт 51 — оплата страховой премии
Дт 84.01 Кт 75.02 — начисление задолженности перед учредителем
Дт 75.02 Кт 76.01 — зачет оплаты страховки в счет распределенной прибыли
Страхование жизни учредителя сотрудника за счет чистой прибыли
Благодарю за ожидание, Елена 🌷
Распределение чистой прибыли в ООО регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Для ООО перечень направлений расходования прибыли в законе не является исчерпывающим, что дает определенную свободу действий.
Вот основные законные направления:
— Выплата дивидендов. Основание: Ст. 28 ФЗ «Об ООО»
— Формирование резервного фонда. Основание: Ст. 30 ФЗ «Об ООО»
— Увеличение уставного капитала. Основание: Ст. 18 ФЗ «Об ООО»
— Покрытие убытков прошлых лет. Основание: Стандарты бухгалтерского учета (ПБУ) и ст. 33 ФЗ «Об ООО»
— Фонды производственного развития и капвложения. Основание: Подпункт 3 п. 2 ст. 33 ФЗ «Об ООО» (утверждение годовых отчетов и балансов, где фиксируется использование прибыли).
Распределение чистой прибыли на страхование учредителя, с последующим возвратом денежных средств физ лицу выглядит крайне рискованно с точки зрения налогового и гражданского законодательства.
Несмотря на то, что закон позволяет участнику ООО распоряжаться своей прибылью, попытка подменить выплату дивидендов договором страхования с последующим возвратом средств физлицу с высокой вероятностью будет квалифицирована контролирующими органами как притворная сделка или схема по получению необоснованной налоговой выгоды.
Налоговые органы используют ст. 54.1 НК РФ для выявления сделок, не имеющих реальной деловой цели:
• Притворность: Если основной целью договора страхования на 6 месяцев является не защита от рисков, а транзит денежных средств от ООО к учредителю под видом страховой выплаты, сделку признают ничтожной (ст. 170 ГК РФ).
• Отсутствие страхового риска: Сумма 50 млн руб. на 6 месяцев с возвратом в полном объеме — это, по сути, не страхование, а финансовая операция. Реальное страхование жизни на случай смерти обычно не предполагает возврат 100% премии через полгода.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если, как в начале написано, принципиально использовать счет 84, тогда проводим через дивиденды и облагаем НДФЛ
Подробный алгоритм представлен в статье
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Если выплаты дохода нет, а есть страхование участника, тогда оформляем через РБП, как расходы, не принимаемые в НУ (за счет прибыли)
Посмотрите нашу пошаговую инструкцию по учету ДЛС
Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С
Елена, уточните, пожалуйста. Вы прислали ссылку на этот же вопрос, точно его имели в виду или какой-то другой?
Да тот же вопрос, всё верно. У меня такие же мысли по данной операции. Спасибо!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌹