ООО заключило со страховой компанией договор по добровольному страхованию жизни на учредителя ООО, который является сотрудником компании. Сумма достаточно крупная. Оплату в адрес страховой компании произвело ООО. Главный вопрос: данные расходы являются нормированными, и есть ли минимальные сроки действия данного договора?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Затраты на ДЛС подлежат нормированию в налоговом учете для налога на прибыль (п. 16 ст. 255 НК РФ).
Расходы признаются в сумме не более 15 000 руб. на одного застрахованного сотрудника в год.
Обязательного условия о минимальном сроке действия данного договора нет.
Расходы признаются равномерно в течение периода действия договора. Если договор действует менее отчетного периода – единовременно (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Если застрахованным лицом является физическое лицо (сотрудник, учредитель), то учет страхования ведите на счете 76.01.2
Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции
Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С
Нормируемые расходы по страхованию работников в 1С
Страховая компания заключает договор по Добровольному страх-ю жизни на случай смерти с учредителем ООО (100% доля в УК) как с физ.лицом, являющимся штатным сотрудником. Сумма крупная. Но оплату в адрес страх.компании за учредителя производит ООО, на основании Решения единственного учредителя о частичном распределении чистой прибыли .
При ненаступлении страхового случая эта сумма будет возвращаться не ООО , а непосредственно физ.лицу- Учредителю, т.к. договор заключен с ним.
Согласно п.3 ст. 213 НК у учредителя при поступлении ему суммы страховых взносов не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, а также обязанность налогового агента возникает не у ООО, а у Страховой компании, она в свою очередь также заверила нас в том, что она имеет такую практику и обязанности сообщать в ИФНС по данному виду дохода не возникает, ссылаясь на п.3 ст.213 НК.
Главный вопрос в том, как ООО оформить в бухгалтерском учете выплату в пользу Учредителя по страховому договору. Данные выплаты являются ли объектом налогообложения НДФЛ? . Можем ли мы выплатить эти деньги по Решению учредителя, не из дивидендов. и на каком основании, какими проводками это оформить. Признательна за оперативный ответ!
Понимаю так, при выплате в пользу Учредителя по страховому договору документы на ООО выписаны не будут. А значит в учете провести данную операцию не получится.
Суммы страховых взносов по договорам ДЛС, уплаченные из средств работодателей за своих работников, заключивших договор ДЛС в пользу таких лиц, не подлежат обложению НДФЛ. Аналогичные выводы сделаны контролирующими органами в Письмах Минфина от 02.09.2019 N 03-04-06/67405, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, УФНС России по городу Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.
Таким образом, не требуется удерживать НДФЛ с сумм взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, и не требуется начислять страховые взносы с сумм, уплаченных по договорам добровольного страхования работников, если такой договор заключен от лица организации и предусматривает выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью работника.
Если сумма страховых выплат перечисляется страховщиком на счета работников плательщика взносов, объекта обложения страховыми взносами не возникает, так как данные лица со страховщиком в трудовых отношениях и гражданско-правовых отношениях по выполнению ими работ или оказанию услуг не состоят.
Рекомендую по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с аудиторами или с ФНС.
Перечислите премию страховой компании документом Списание с расчетного счета
Подробные инструкции в материале
Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С
Спасибо большое
Рада была помочь 🎄Обращайтесь, пожалуйста
Мой вопрос :
Страховая компания заключает договор по Добровольному страх-ю жизни на случай смерти как с физ.лицом, который является штатным сотрудником и учредителем ООО (100% доля в УК). Сумма договора 50 млн. руб сроком 3 месяца, на основании Решения единственного учредителя о частичном распределении чистой прибыли сумма должна быть выплачена Страховой компании .По окончанию срока договора данная сумма в полном объеме поступает на счет физ.лица(учредителю)
Вопрос: Данная выплата ПОДЛЕЖИТ ли НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ (как распределенные дивиденды ) ?
Из ответа не понятно: данная выплата по договору страх-ю жизни на случай смерти с физ.лицом (сроком 3 месяца и на сумму 50млн.руб.) ПОДЛЕЖИТ ли НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ (как распределенные дивиденды ) и физическое лицо после получения страховых выплат обязано ли оплатить НДФЛ с суммы выплат?
Или по данному договору сумма страхования не является налоговым объектом для НДФЛ?
Привожу свое мнение по данному вопросу.
По договору сумма страхования не является налоговым объектом для НДФЛ.
Рекомендую по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с аудиторами или с ФНС.
В перечне расходов со Счёта 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» нет расходов по Добровольному страх-ю жизни на случай смерти как с физ.лицом, который является штатным сотрудником и учредителем ООО .Подскажите какими проводками надо отразить перечисление Страховой компании, и списание затрат на основании Решения единственного учредителя о частичном распределении чистой прибыли
Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции
Учет затрат на добровольное личное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности в 1С
а также обсуждение подобного вопроса
Добровольное страхование жизни учредителя — генерального директора в 1С