Физическое лицо имеет в собственности коммерческое здание и оказывает услуги по сдаче в аренду помещений в качестве ИП на УСН (доход). В 2025 ИП для оптимизации расходов на электроэнергию установил на крыше здания солнечные панели и заключил со снабжающей электроэнергией организацией допсоглашение к основному договору с учетом микрогенерации э/э, при излишке электроэнергии, вырабатываемой солнечными панелями, она продается снабжающей организации. Как учитывать такой доход в 1С БП3, облагается или нет данный доход налогами у ИП и на каком основании?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, у вас есть ОКВЭД на реализацию микрогенерации э/э.
Добрый день, нет. А он нужен? Допустим мы его добавим. Учитывать все это как? Сегодня поступил платеж от ТНС за электроэнергию…
Хорошо, что вышли на связь, изучила вашу ситуацию подробнее.
Реализация физическими лицами электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, не является предпринимательской деятельностью (ФЗ от 27.12.2019 № 471-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон»Об электроэнергетике» в части развития микрогенерации»)
Кроме того, доходы от продажи электроэнергии, произведенной на объектах микрогенерации и принадлежащей физическому лицу на праве собственности или ином законном основании, освобождаются от налогообложения НДФЛ до 1 января 2029 года (п. 28.1 ст. 217 НК РФ).
В программе поступление денежных средств от ТНС:
Документ Поступление на расчетный счет.
Вид операции: Прочее поступление.
Плательщик: ТНС
Счет расчетов: 76.09 (Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами).
Статья доходов: Создайте новую статью, например, «Доходы от микрогенерации (освобожденные от налогообложения)».
Налоги (УСН): В поле «Доходы УСН» укажите 0 или выберите «Не принимаются»
Продажу отразите обычным документом реализации, где в поле расчеты счет 76.09.
Добрый день. Уточняю — с момента сдачи помещения в аренду, все договора по коммунальным услугам в том числе и по электроэнергии перезаключены с Физлица на ИП, это общая практика. Объект микрогенерации приобретался за счет средств ИП.
В данном случае не будет ли трактоваться доход ИП , как доход юрлица, а не физлица?
Здесь боюсь ввести вас в заблуждение, т.к. консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия и мы не вправе давать экспертные оценки касающиеся законодательства.
У вас сложная ситуация, рекомендую обратиться с официальным запросом в Минфин, в случае претензий со стороны налоговой можно сослаться на ответ.
Добрый день. Уточняю, договор на поставку электроэнергии со снабжающей организацией заключен с ИП. Оплата излишков электроэнергии производится на основании Допсоглашения к основному договору с ИП. Объект микрогенерации приобретен за счет средств ИП. Приравнивается ли в данном случае доход ИП к доходу физлица (здание принадлежит на праве собственности физлицу)?
В данной ситуации видится, как доход ИП, т.к. все заключено на ИП и приобретение оборудования от ИП.
Почему именно 76.09?
76.09 указан с позиции того, что реализация — доход физ. лица.
Если рассматривать, что это доход ИП, счет 62
Если рассматривать что это доход ФЛ каким документом в БП3 нужно оформить продажу излишка электроэнергии от объекта микрогенерации снабжающей организации? Приведите пример/скрины документов из БП3)
Если использовать документ реализации, то реализация должна быть не от ИП, а от физлица.
Физлицо заводим в программе как новую организацию, самозанятый, т. к. нужно выбрать систему налогообложения для отражения физлица как организации.
Излишки электроэнергии от объекта микрогенерации — реализация документом «Акт (УПД)».
Вид номенклатуры — «Услуги», чтобы не приходовать излишки.
Расчеты через 76.09, статья доходов 91.01 не НУ.
Ясно. Спасибо