НДС по арендным обязательствам в балансе до 2022 в 1С

1. Здравствуйте!

   Баланс заполняется корректно. По счету 76.07.1 отражаем Арендные обязательства т.е. расчеты с лизингодателем, а по 76.07.9 — НДС по арендным обязательствам, который в своем учете отражает лизингополучатель. Ключевое слово тут «обязательства». Чтобы разораться с суммами рекомендую:

   1. Сформировать ОСВ по счету 76.07 с субсчетами и проанализировать сальдо по каждому субсчету и итоговые суммы по 76.07. Т.е. как получилось сальдо по каждому субсчету (76.07.1, 76.07.2, 76.07.9).
   2. По всем документам лизинга выписать проводки и суммы и отметить для себя из каких первичных документов они берутся. Какие документы в акте сверки лизингодателя указаны и какие основания для проводок у вас. Можно даже «самолетики» нарисовать, тогда будет наглядно, что прошло по Д и что по К и как сальдо получено.

   Так на вашем примере сразу станет понятно, как сальдо по счету 76.07.9 формируется.

   Начать надо с самого первого документа Поступление в лизинг. Например, общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены за период действия договора 3 000 000 руб. в т.ч. НДС 20% 500 000 руб.

   Проводки

   Д 08.04.1 К 76.07.1 — 2 500 000 арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива

   Д 76.07.9 К 76.07.1 — 500 000 арендные обязательства в сумме НДС 20%

   И это только в учете лизингополучателя. Так он формирует первоначальную стоимость своего ОС. И отдельно на основании договора уже учитывает НДС. Поэтому и показать его в балансе должен. Сумма НДС никак не связана с актом сверки и с расчетами с лизингодателем. Это разные категории и каждая для своих целей служит. И на этом этапе СФ нам не дают, но НДС мы должны выделить в учетных целях. Т.е. это будущий НДС итого по договору, на который мы начнем получать СФ от лизингодателя, когда будут лизинговые платежи отражаться. И первоначальную стоимость ОС нам надо сформировать в оценке без НДС.

   Далее будет ежемесячный лизинговый платеж документ Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга. Например, 24 000 руб. в т.ч. НДС 20% 4 000 руб.

   Проводки:

   Д 76.07.1 К 76.07.2 — 20 000 руб. лизинговый платеж по графику

   Д 19.04 К 76.07.2 — 4 000 руб. входящий НДС по лизинговому платежу

   Д 76.07.1 К 76.07.9 — 4 000 руб. входящий НДС учтен в составе лизингового платежа

   Д 68.02 К 19.04 — 4 000 руб. входящий НДС по лизинговому платежу принят к вычету

   Порядок учета и в т.ч. схема проводок следуют из ПБУ 6/01 Учет основных средств и Приказа Минфина от 17 .02.1997 N 15
   Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга. Эти документы обязательны к изучению при наличии операций по лизингу.

   Подробнее по теме

   Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

   .

   1

2. Мария, большое спасибо за Ваш раскрытый ответ на вопрос.

   1

3. Рада, что смогла помочь и спасибо, что написали!

   1

Комментарии закрыты.