Здравствуйте.
Есть действующий объект ОС скомплектованный из нескольких приобретенных ТМЦ, по которому с 2024 года начисляется амортизация, сейчас необходимо вытащить несколько частей из состава ОС и заменить на несколько новых.
Идем по вашей инструкции https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/osnovnye-sredstva/postuplenie-i-prinyatie-k-uchetu-os/razukomlpektatsiya-kompleksnogo-os-i-ukomplektatsiya-ego-novoj-chastyu-s-tekushhim-remontom-vydelennoj-chasti-os-v-1s.html.
Все проводки нам подходят, но дошли до этой:
Дт01.01 — Кт91.01 215 000 р. Принятие к учету внеоборотного актива по рыночной стоимости с отражением внереализационного дохода в НУ
И сомневаемся, нужна ли она в нашем случае, так как мы выделенную из состава ОС часть (зап.часть) должны списать как материал для выполненных заказчику работ.
Правильно мы понимаем, что выделенную проводку в нашем случае надо заменить на Дт10.01 Кт91.01, и Ввод остатков по специальным регистрам ОС для зап.части не надо заполнять, так как у меня это не будет ОС?
Добрый день!
Проводка Дт 01.01 — Кт 91.01 применяется, когда извлеченная часть ОС признается самостоятельным внеоборотным активом, а ее рыночная стоимость отражается в качестве внереализационного дохода в НУ. Это актуально, если часть ОС планируется использовать как отдельное ОС или реализовать его.
В вашем случае выделенная часть ОС не становится самостоятельным внеоборотным активом — она используется как материал для работ.
В БУ извлеченные материалы отражаются в составе запасов (на сч. 10). Дохода в момент извлечения запасов в БУ не образуется.
Отразите поступившие материалы в результате выбытия ОС проводкой Дт 10 Кт 91.01
Как учитывать материальные ценности, остающиеся от выбытия ОС в 1С
Спасибо, и ещё такой вопрос по этой же вашей инструкции Разукомплектация комплексного ОС и укомплектация его новой частью, с текущим ремонтом выделенной части ОС в 1С — в примере написано:
— стоимость трансформатора в составе подстанции (по КС-3) — 240 000 руб.;
— прошедший СПИ — 24 мес.
Далее идёт последовательность проводок, но нам непонятно, как Вы посчитали здесь в этой проводке 25000?
Дт02.01 — Кт01.09 25 000 Списание накопленной амортизации выделяемой части ОС в НУ
И по этой проводке Дт 10 Кт 91.01 уточните, пожалуйста.
Правильно ли, что сумму по БУ тут тоже ставим ноль и почему?
Правильно ли, что сумму по БУ тут тоже ставим ноль и почему? — Уточните, пожалуйста какую операцию тут выполняете?. Списываете материал который был выделен из состава ОС?
Имеем в виду ту самую Операцию, которую Вы посоветовали в своем ответе.
«Отразите поступившие материалы в результате выбытия ОС проводкой Дт 10 Кт 91.01»
Проверьте как оформили документ Операция. Поле сумма — пустое. Поэтому данные БУ в ОСВ не отражаются
При заполнении, БУ и НУ отражаются корректно.(см. вложение)
Спасибо, правильно мы Вас поняли, что сумму БУ в Дт10.01-Кт 91.01 мы всё-таки ставим? (потому что в инструкции не стояла сумма БУ в аналогичной проводке Дт01.01-Кт91.01 https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/osnovnye-sredstva/postuplenie-i-prinyatie-k-uchetu-os/razukomlpektatsiya-kompleksnogo-os-i-ukomplektatsiya-ego-novoj-chastyu-s-tekushhim-remontom-vydelennoj-chasti-os-v-1s.html, и нас это немного сбило с толку).
И можно по той же инструкции уточнить по сумме 25.000 (как её рассчитали)?
в примере написано:
— стоимость трансформатора в составе подстанции (по КС-3) — 240 000 руб.;
— прошедший СПИ — 24 мес.
Далее идёт последовательность проводок, но нам непонятно, как Вы посчитали здесь в этой проводке 25000?
Дт02.01 — Кт01.09 25 000 Списание накопленной амортизации выделяемой части ОС в НУ
В примере это определение накопленной амортизации по выделяемой части исходя из прошедшего СПИ объекта:
240 000 (первоначальная стоимость трансформатора) / 240 (СПИ БУ — нового трансформатора) * 24 (прошедший СПИ)= 24 000 руб.(накопленная амортизация)
24 000 + 1 000 (амортизация за последний месяц, (см. условия примера))= 25 000 руб.
Подробное описание этого расчета разобрали в пункте Разукомплектация трансформаторной подстанции в материале на который ссылаетесь:
Разукомплектация комплексного ОС и укомплектация его новой частью, с текущим ремонтом выделенной части ОС в 1С