Добрый день. Мы являемся арендаторами помещения. Облагается ли оплата обеспечительного депозита по договору аренды помещения НДС? Скрин договора и доп. соглашения по обеспечительному депозиту прилагаем.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Анна!
Исходя из скринов прикрепленных документов, обеспечительный депозит в отсутствие обстоятельств, перечисленных в пункте 5.2, в соответствии с пунктом 5.5 может быть возвращен арендатору.
Если обеспечительный депозит служит исключительно гарантией исполнения обязательств (если предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 14.10.2011 по делу N А40-151888/10-129-621, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).
Если, согласно условиям договора аренды, обеспечение выступает:
Предоплатой по договору аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС при перечислении обеспечительного платежа может быть принят к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.08.2016 N 03-07-11/47861). Причем некоторыми судами выражается мнение, что налоговая база по НДС возникает не в момент получения обеспечительного платежа, а в момент его зачета (Постановление ФАС Поволжского округа от 24.07.2014 N А12-22792/2013).
Исходя из вышеописанного, если арендодатель выставил вам авансовый счет — фактуру, не стала бы принимать к вычету сумму НДС по нему, т.к. не можете предположить, наступят ли обстоятельства, указанные в пункте 5.2, или нет, и какая сумма из обеспечительного депозита будет учтена в счет этих обстоятельств.
Также согласно пункта 5.4 вы можете возместить сумму, удержанную из обеспечительного депозита.
Как отразить обеспечительный платеж в программе смотрите, пожалуйста, в нашем материале:
Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?
Спасибо за ответ